Szállítói engedmény kiskeradónál

Kérdés: Egy kiskereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás szállítóival különféle engedményekre vonatkozó megállapodást kötött. Ezen engedményekkel jellemzően éves gyakorisággal számolnak el, az ezt alátámasztó dokumentáció azonban csak az üzleti évet követően áll rendelkezésre. A társaság üzleti éve megegyezik a naptári évvel, a beszámoló letétbe helyezése 2020. május 1-ig nem történt meg. A kiskereskedelmi adóban merül fel kérdésként, hogy mely időszaki szállítói engedmények tartoznak a kiskereskedelmi adó alapjába, és miként kell eljárni az éves adókötelezettség megállapítása során, mert az adóalapadatok, különösen az engedmény összege ekkor még nem áll rendelkezésre? A havi adóelőleg számításánál miként kell eljárni, tekintve, hogy a 2019. évi beszámoló közzététele nem történt meg?
Részlet a válaszából: […] ...évi beszámolóját a törvényi véghatáridőt megelőzően nem fogadták el – a 2018. évi beszámoló adataiból kiindulva lehet a várható adóelőleget megállapítani. AKiskeradó-tv. 9. § (3) bekezdése szerint ezen havi előlegből kiindulva kell számítani az első...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 15.

Exportértékesítés iparűzési adója

Kérdés: Cégem a Csehországban vásárolt és ott tárolt termékeket értékesíti magyar, szlovák és cseh vásárlói részére. Van cseh, szlovák és magyar adószáma is. A kereskedelem minden folyamata (megrendelések felvétele, szállítmányozás intézése, kapcsolat a külföldi és magyar vevőkkel, marketing stb.) Magyarországon történik. Csehországban alvállalkozóval végezteti a raktározási szolgáltatást. Nem létesített telephelyet Csehországban. A cseh, illetve szlovák partnerek részére történő értékesítés exportárbevételnek számít a magyarországi helyi iparűzési adó szempontjából, vagy ezt nem is kell Magyarországon bevallani? Ha be kell vallani, akkor helyes-e, ha az exportértékesítésre jutó ELÁBÉ-t arányosítással számoljuk ki? Mikor keletkezik az iparűzésiadó-bevallási, -előlegfeltöltési, -előlegfizetési kötelezettség, ha az eltérő üzleti év április 1-jétől március 31-ig tart?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezett iparűzésiadó-alanynak az adóév utolsó napjának 20. napjáig, jelen esetben március 20-ig kell az adóévben megfizetett adóelőleget a várható adó összegére kiegészítenie [Art. 6. számú melléklete 4. pontjának b) alpontja].Az egyértelműség érdekében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 4.

Reklámadóról általában

Kérdés: Kérem, ismertessék a reklámadóval kapcsolatos legfontosabb tudnivalókat, feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...hónap utolsó napjáig (naptári éves adózóknak május 31-én) kell elszámolni.A megrendelőnek az adót havonta kell bevallani és megfizetni (adóelőleg és adóelőleg-kiegészítés ez esetben nem merül fel).Nem kell adóelőleget, adóelőleg-kiegészítést, adót bevallani, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. december 11.

Devizában történő könyvvezetés

Kérdés: A devizában történő könyvvezetés gyakorlati megvalósításával, a gazdasági események elszámolásával kapcsolatos konkrét szakmai iránymutatást nem találtam. A könyvvezetés pénzneme: euró. A gazdálkodónál – természetesen – továbbra is felmerülnek forintban vagy más – eurótól eltérő – devizanemben gazdasági események. Például a munkabér elszámolása, majd a bérkifizetés, a bérhez kapcsolódó járulékok, azok megfizetése, eurótól eltérő devizában a vevők, a szállítók számlái, azok pénzügyi teljesítése stb. Az ezekkel összefüggő kérdésekre kérnék választ.
Részlet a válaszából: […] ...meghatározó tételekfigyelembevételével euróban meghatározott társaságiadó-fizetési kötelezettségforintra átszámított értéke és az adóelőlegként forintban fizetett, illetvefizetendő adó különbözetének euróra átszámított értéke között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. július 16.

Adófizetési napok

Kérdés: Melyek a társasági adó és az iparűzési adó megfizetésének időpontjai?
Részlet a válaszából: […] ...társasági adó és osztalékadóA társasági adó és a társasági osztalékadó (az adóelőleg, az adó és a "feltöltés") megfizetéséről az Art. 2. számú mellékletének 3/A-C) pontja, az Art 5. és 9. számú melléklete rendelkezik.A társasági adóra az adóévben, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Végelszámolás alatti adókötelezettség

Kérdés: A végelszámolás alatt álló adózónak mikor, hogyan kell megállapítania az adóalapját?
Részlet a válaszából: […] ...kezdő napjára, illetve a végelszámolás időszaka alatt, továbbá a végelszámolás befejezésekor készített adóbevallások alapján adóelőleget is be kell vallani, a bevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjától 12 naptári hónapra, azzal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.