Devizában számlázott tételek árfolyama

Kérdés: Partnerünk az általa nyújtott szolgáltatásokat, értékesített termékeket euróban számlázza. Cégünk forintban vezeti a könyveit. A számlázás gyakran hetekkel később történik, mint maga a teljesítés. A számlát sem a teljesítés napjával állítják ki. A számlázott eurót milyen árfolyamon kell forintra átszámítva könyvelni? Mennyiben változik ez, ha a szolgáltatásokról elszámolási időszakonként kerül a számla kiállításra?
Részlet a válaszából: […] ...járjon el. (Egyébként a partner szempontjából fontos, hogy a teljesítésről minél előbb kiállítsa a számlát, hogy nála ne legyen adóhiány.)Az adó (áfa) alapjának forintban történő megállapítására vonatkozó előírásokat az Áfa-tv. 80. §-a tartalmazza...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 9.

Helytelen teljesítési időpont a számlán

Kérdés: A társaság a folyamatos szolgáltatásról (bérbeadásról) szóló számlán a teljesítési időpontot minden hónapban helytelenül tüntette fel: helytelen időpont: 2017. 06. 10., a helyes időpont: 2017. 05. 17.; helytelen időpont: 2017. 05. 10., helyes időpont: 2017. 04. 17. és így tovább. Mi a pontos eljárás a számlakiállító részéről? Kell-e ellenőrizni minden hónapra (havi bevalló)? A befogadó cégnél van-e tennivaló? A kérdések a NAV által a közelmúltban közzétett iránymutatás kapcsán merültek fel.
Részlet a válaszából: […] ...Mivel a helyes teljesítési időpont megelőzi az eredeti számlán feltüntetett teljesítési időpontot, a havi adóbevalló adóalanynál adóhiány keletkezik, amelyet önellenőrzés keretében célszerű rendezni. (Természetesen a számla szerinti teljesítés időpontjában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. október 11.

Folyamatos szolgáltatás könyvelése

Kérdés: Folyamatos szolgáltatás miatt az év végén hogyan kell könyvelni a beérkező számlákat? Cégünknél az a szokás, hogy a december hónapra szóló teljesítés után még december hónapban rögzítjük a szállítói folyószámlával szemben a költséget, az áfát, utána időbeli elhatárolásként a folyamatos szolgáltatás áfatartalmát. Helyesen tesszük? Vagy úgy kell könyvelni, mint a partnervállalkozásnál, ahol ha január hónapban állítják ki a számlát, akkor könyvelik a vevőfolyószámlára, és csak az árbevételüket határolják el decemberre? Ebben az esetben mindig eltérés van a folyószámláink között.
Részlet a válaszából: […] ...– akkor is könyvelnie kell, ha az eladó, a szolgáltató nem számlázott.(A késedelmes számlázás jellemzően önellenőrzéssel jár, mert adóhiányteredményezhet!)Mint utaltunk rá, a szerződés szerinti teljesítésidőszakában könyvelni kell a fizetendő, illetve az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. február 2.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti tételekkel csökkentették, növelték az adózás előtti eredményt.Az egyéb hibák hatásának eredményeként mutatkozó társasági adóhiány-adótöbblet könyvelése a hiba korrekciójának könyveléséhez kapcsolódik. (Lásd fentebb!)Ha a társasági adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.