Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...középső oszlopában kell bemutatni. Ezen tételek csak könyvelt tételek lehetnek, amelyek meghatározzák a 2019. év módosításai szerinti adózás előtti eredményt. A becsült árbevételt és a vele azonosan kezelendő tételeket a társaságiadó-alapot módosító tételek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Vámellenőrzés jogerős megállapításának könyvelése

Kérdés: A vámhatóság 2017-ben az előző éveket érintő vámellenőrzést tartott, és ennek eredményeként pótlólagos vámfizetésre kötelezte a társaságot. A vámhatósági határozat – fellebbezés után – 2017 decemberében jogerőre emelkedett. A vámhatósági határozatot, a hibahatásokat mikor kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...következményeit, például az eredményváltozáshoz kapcsolódó adókat) is. Az adott esetben a pótlólagos vámfizetés hatására csökken az adózás előtti eredmény, a társasági adó alapja, és emiatt a korábban már befizetett társasági adó visszaigényelhetővé...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...8632 – K 464-11 és T 463-11 – K 384), azeredménykimutatásban a tárgyév (2010) adatai között szerepeltetni azzal, hogyazok összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó alapja megállapításasorán növelni kell.Abban az esetben, ha 2007-ben ténylegesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...az adózó jogosult önellenőrzéssel az adóalapot, az adót, a költségvetési támogatást helyesbíteni, az adóhatóság pedig ellenőrzi az adózással kapcsolatos jogszabályok megtartását. (Ez utóbbit hívjuk adóellenőrzésnek.) Az Art. nem ad fogalmi meghatározást sem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.