Készletek nyilvántartása

Kérdés: Éves beszámolót készítő gyártó középvállalkozás milyen árat használhat a készletek nyilvántartására? Az alapanyagot megvásárolja, ebből előállít készterméket, amit értékesít. Év végén marad alapanyagkészlet, befejezetlen és félkész termék. Ezek vonatkozásában milyen árat lehet alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti közvetlen önköltsége a félkész termék, a késztermék norma szerinti közvetlen önköltségéből a készültségi fok alapján arányosítással is meghatározható.Mivel gyártó vállalkozásról van szó, ezért fel kell hívni a figyelmet a számviteli törvény 14...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. december 10.

Bérelt személygépkocsi áfájának megosztása

Kérdés: Az egyszeres és a kettős könyvvitelben hogyan kell könyvelni személygépkocsi esetén – a magán- és az üzleti utak következtében havonta változó arányszám miatt – a visszaigényelhető, illetve a befizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...formában nem oldható meg, akkor marad az Áfa-tv. 5. számú melléklete szerinti számítási módszer alkalmazása, amelynél azonban az arányosításban nemcsak a személygépkocsi bérleti díjával kapcsolatos adatokat kell számításba venni, hanem az adóalanyra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv.)2004. május 1-jétől 2005. december 31-éig hatályos – az államháztartásitámogatás miatt az előzetesen felszámított áfa arányosítására vonatkozó -rendelkezések hatályon kívül helyezéséről. Az Európai Bíróság döntése a régiÁfa-tv. 38. §-át...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Áfa-visszaigénylés bevétel hiánya esetén

Kérdés: A pályázati forrás felhasználásával megvalósuló projekt eredményeként adóköteles bevétel várható 2-3 év múlva. A projekthez kapcsolódó bizonylatokat elkülönítetten kezeljük, nem arányosítunk, bár arányosításra kötelezett áfaalanyként nyújtottuk be a pályázatot. Mikor és hogyan tudjuk érvényesíteni a levonható áfát? Már a felmerülést követően élhetünk a visszaigényléssel?
Részlet a válaszából: […] ...bevételt fogeredményezni, a tételes elkülönítéssel biztosított, hogy a kapcsolódóelőzetesen felszámított áfa levonható legyen arányosítás nélkül.A válaszhoz az Áfa-tv. 186. §-ának rendelkezéseit kellfigyelembe venni.Ha a kérdező adóalanynál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 28.

Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Részlet a válaszából: […] ...időpontjával. Így a könyvelési tétel: T 466 – K 467.Amennyiben az előbbiek szerint felszámított áfa részben nem vonható le (arányosítással kell meghatározni a levonható hányadot), akkor a le nem vonható összegben a fizetendő áfát az egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Saját konyha üzemeltetése

Kérdés: Kapcsolódva a Számviteli Levelek 73. számában az 1518. kérdésre adott válaszhoz, sajátos problémánk van. Társaságunk – egy húsipari rt. – saját konyhát üzemeltet. A saját konyhánál saját előállítású termékeket is felhasznál. A saját dolgozók térítés nélkül kapnak napi egyszeri étkezést. A saját dolgozókon kívül térítési díj ellenében más vállalkozások alkalmazottai is étkezhetnek. Hogyan kell a kapcsolódó gazdasági eseményeket elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...tételesen nem oldható meg, akkor a saját dolgozók és a más vállalkozások alkalmazottai által igénybe vett ételadagok arányában kell arányosítással a megosztást elvégezni.A saját konyhán történő étkeztetés közvetlen költsége a saját konyha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.

Áfa: ingatlan átsorolása

Kérdés: Egy bérbeadással foglalkozó vállalkozás lakást alakított át orvosi rendelővé. Az átalakítással kapcsolatos áfát nem vonta le. A beruházást követő évben a bérbe adott ingatlant átminősítik. Alkalmazható-e az Áfa-tv. 39. §-a (1) bekezdésében szereplő arányosítás, ha igen, az átalakítás áfáját utólag hogyan helyezheti levonásba a vállalkozás?
Részlet a válaszából: […] ...kell elvégezni, és az adott évre vonatkozó korrekciót az utolsó adóbevallási időszakról benyújtott bevallásban kell szerepeltetni.Az arányosítással – a fentiek szerint – megállapított levonható áfát egyéb bevételként kell elszámolni akkor, amikor azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.