Társulás által megvalósított projekt elszámolása

Kérdés: A megye önkormányzataiból alakult Társulás megvalósított egy projektet, amelyben a megye településeinek szilárdhulladék-lerakóit rekultiválták. A projekthez 100% uniós, illetve hazai támogatást kaptak. A projekt fizikailag megvalósult. A rekultivált földterületeket a Társulás vissza fogja adni a települési önkormányzatoknak. A Társulás a beruházás költségeit könyveiben elkülönítetten nyilvántartja. A szállítók kiegyenlítése a Közreműködő Szervezet részéről szállítói finanszírozással történik, a Társulásnál pénzmozgás nincs. Hogyan történjen a beruházás kivezetése, ha az átadás térítés nélküli? A NAV állásfoglalása alapján egyenes adózást alkalmaztunk a projekt megvalósítása során. A beszerzéseket terhelő áfát nem vontuk le. A finanszírozás bruttó módon történt. A rekultivált földterületek önkormányzatoknak történő átadása során az áfát fel kell számítani?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. előírásaival az, hogy a Társulás az előzetesen felszámított áfát nem vonta le, és – feltételezhetően – azt a beruházás bekerülési értékében vette figyelembe. Ebből viszont az következik – az Áfa-tv. 14. §-a (1) bekezdésében foglaltak alapján -,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. május 29.

Elhatárolás, nettó érték elszámolása (kiva)

Kérdés: A kivával kapcsolatban a társasági adóban a jogutód nélküli megszűnés szabályait kell alkalmazni. Mi a teendő abban az esetben, ha a cég pályázati pénzt határolt el, akár több évre is, mert ingatlanberuházást valósított meg? A halasztott bevételek között kimutatott összeg egy összegben a 2012. évet érinti bevételként? A tárgyi eszközöket ki kell vezetnem akkor is, ha nettó értékük van? Ez 2012. évi költség?
Részlet a válaszából: […] ...elhatárolások között kell kimutatni, amely elhatárolást az Szt. 45. §-a (2) bekezdésében foglaltak szerint az ingatlanberuházás bekerülési értéke arányos részének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor kell megszüntetni.A tárgyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 30.

Tőkeemelés elszámolása a tulajdonosnál

Kérdés: Az rt. 100%-os tulajdonosa a kft.-nek. A kft.-nél megemelik a jegyzett tőkét 2001-ben az eredménytartalék terhére. Hogyan kell ezt könyvelni a tulajdonos rt.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...tőkeemelés esetén a befektetőnek, a tulajdonosnak számos körülményt kell mérlegelnie ahhoz, hogy a térítés nélkül kapott részesedés bekerülési értékét helyesen állapítsa meg.Itt a kérdéshez kapcsolódóan a következő feltételezésből indulunk ki: az rt. könyveiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.