Adományozás adózási következményei

Kérdés: Tájékoztatást szeretnék kérni adományozással kapcsolatosan. Cégünk egy alapítványnak nem pénzbeli adományt szeretne adni (könyvek, játékok). Milyen adózási követelményeknek kell megfelelni társasági adó és áfa tekintetében? Milyen igazolást kell kiállítani és hány igazolást? Az igazolásoknak milyen kötelező tartalmi elemei vannak? Milyen törvényi hivatkozásokat kell szerepeltetnie az igazolásokon?
Részlet a válaszából: […] ...nélkül adott támogatás, juttatás, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke, térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értéke". A támogató adózónak rendelkeznie kell a közhasznú alapítvány által az adóalap megállapítása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 11.

Szakképzési hozzájárulás összegének megállapítása

Kérdés: 2012. 01. 01-től hatályosan a szakképzési hozzájárulásról és a képzés támogatásáról a 2011. évi CLV. törvény rendelkezik. Ez a törvény számos kérdésben eltér a korábbi törvényi előírástól, és szerintem bonyolultabb is. A hatályos törvényhez kapcsolódóan a kérdésekre adott válaszokban résztémákat érintettek a Számviteli Levelekben, de magával a szakképzési hozzájárulás megállapításával részletesen nem foglalkoztak. Kérem, pótolják ezen hiányosságot!
Részlet a válaszából: […] ...a szakképzéssel kapcsolatosan milyen költségek, milyen összegben merültek fel. (Az új szabályozás csak a tárgyévben aktivált beruházás bekerülési értékére vonatkozóan utal – közvetetten – a könyvelési adatokra!)Az új törvényi előírást kiegészítő 280/2011. (XII...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. június 21.

Társasházi lakásvásárlás

Kérdés: Ügyfelem társasházi lakást vásárolt magánszemélytől kft.-székhely céljára uniós támogatásból. A vételár nincs megbontva telekre, építményre. Az adásvételi szerződésben parkolóhely is szerepel. Kötelező-e a használatbavételkor a vételárat megosztani? Kell-e maradványértékkel számolni? Halasztott bevétel marad a maradványértékre jutó támogatás arányos része?
Részlet a válaszából: […] ...maradványértéknek tekinteni. Terv szerinti értékcsökkenéssel a számviteli elszámolás során csak a maradványértéket meghaladó bekerülési értéket lehet leírni. (A Tao-tv. nem ismeri a maradványértéket.)A halasztott bevételként elhatárolt támogatás összegét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 6.

Adószám felfüggesztése alatti tevékenység

Kérdés:

Az adóhatóság adószámunkat felfüggesztette, mert a székhelyellenőrzésnél nem találták a cég képviselőjét. A cég működik, és kértük a felfüggesztés törlését. A cég a felfüggesztés alatt folytatott üzleti tevékenységet. Mit kell tenni az általa kiállított szolgáltatási számlák, valamint a befogadott számlák és kifizetett tételek tekintetében? A partner cégeinket értesíteni kell, és a számlákat visszajuttatni részükre? A kiállított számlákat jóváírni? Ha az adóhatóság visszaállítja az adószámot, utólag az általunk korábban teljesített szolgáltatás kiszámlázható későbbi időponttal, de a felfüggesztés időszakára vonatkozó időszaki elszámolások alapján? A befogadott és felfüggesztés alatt részünkre teljesített, költségként korábban elszámolt számlákról kérhetünk újat?

Részlet a válaszából: […] ...beszerzések, igénybe vett szolgáltatások előzetesen felszámított áfája utólag sem vonható le, azt a termék, illetve a szolgáltatás bekerülési értékében kell számításba venni.  Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 252. számában – 2011.10...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.