Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...A céltartalék feloldását az egyéb bevételek között kell elszámolni (T 421 – K 9651).A várható garanciális költségekre a 2019. évi beszámoló készítésekor – az előbbiek figyelembevételével – képezhető céltartalék akkor is, ha számlázás nem 2019-ben, hanem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Garanciális visszatartásra értékvesztés

Kérdés: Építőipari zrt. 20 millió forint összegű garanciális visszatartása 10 évre szól. Egy éven túli kintlevősége 60 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? Most képeznénk rá céltartalékot a 2010. évi beszámoló elkészítésekor. Példán keresztül szeretném látni 2010-től a következő évek visszavezetésével együtt, hogyan alakulhat az adóalap. Ha lehet, a könyvelési tételeket is.
Részlet a válaszából: […] ...céltartalékfeloldását az egyéb bevételek között kell elszámolni (T 421 – K 9651).Avárható garanciális kötelezettségekre a 2010. évi beszámoló elkészítésekor isképezhető céltartalék, az előbbiek figyelembevételével, akkor is, ha ateljesítés (a számlázás)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 24.

Felszámolási eljárás után a tevékenység folytatása

Kérdés: Az építőipari kft. ellen a felszámolási eljárás 2002 decemberében indult, amely egyezséggel 2004. január 20-án befejeződött, a kft. korábbi tevékenységét folytatja. A felszámolási eljárás megindulásakor 4 lakás építése folyamatban volt, amelyek bekerülési értékét a kft.-nél az időbeli elhatárolások között mutatták ki. A felszámoló az időbeli elhatárolást rendkívüli ráfordításként számolta el a zárómérleg elkészítésekor. A kft. 2004-ben 2 lakást, 2005-ben szintén 2 lakást értékesített. Az értékesítés árbevételének elszámolásakor a következő kérdések merültek fel: Helyesen járt-e el a felszámoló, amikor a felszámolási zárómérlegben a befejezetlen termelés értékét nem mutatta ki? Keletkezik-e emiatt a kft.-nek társaságiadó-fizetési kötelezettsége? Fel kell-e venni, ha igen, akkor hogyan, a befejezetlen termelés értékét a vállalkozási tevékenység folytatásakor?
Részlet a válaszából: […] ...(a továbbiakban: Korm.rendelet) 3. §-ának (1) bekezdése szerint a felszámolás megindításakorkészítendő, a tevékenységet lezáró beszámoló mérlege időbeli elhatárolást – ahalasztott bevételek kivételével – nem tartalmazhat. A kft. – a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 11.