Bíróság előtt megtámadott II. fokú határozat

Kérdés: Bíróság előtt megtámadott II. fokú adóhatósági határozatban szereplő tételeket rögzíteni kell-e a nyilvántartásokban?
Részlet a válaszából: […] ...rövid válasz az, hogy igen!Az Szt. 19. §-ának (3) bekezdése szerint, amennyiben az ellenőrzés az előző üzleti év(ek) éves beszámolójában elkövetett jelentős összegű hibá(kat) állapított meg, akkor az előző év(ek)re vonatkozó – a mérlegkészítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 9.

Feltételhez kötött 10 százalékos adómérték

Kérdés: Milyen viszonyban áll a 2009. 12. 31-én hatályos Tao-tv. 19. §-ának (3) szakasza szerint alkalmazható kedvezmény ugyanezen paragrafus (5) bekezdésével? Adóhiányra irányuló megállapítás alapja lehet-e, ha az adózó elmulasztja a lekötött tartalékba helyezést? Ha a lekötött tartalékba helyezést az adózó elmulasztja, de azt a soron következő beszámolójában, mint jelentős hibát kimutat, élhet-e az adóhatóság az adókedvezményre vonatkozó adóhiány megállapításával vagy mulasztási bírság kiszabásával?
Részlet a válaszából: […] ...az adóhatóság jogszerűen állapít meg adóhiányt és adóbírságot. Tekintettel arra, hogy a lekötött tartalékot annak az üzleti évnek a beszámolójában kell kimutatni, amelyben az adózó élt a 10 százalékos adómértékkel, a lekötött tartalék következő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

Visszatérítendő adóterhek elszámolása

Kérdés: Cégünknél az APEH átfogó ellenőrzést tartott a 2002-2004. évek vonatkozásában 2007-ben, amelynek során adóhiányt, adóbírságot, mulasztási bírságot, késedelmi pótlékot állapított meg, amelyet az APEH-határozat jogerőre emelkedését követően még 2007-ben megfizetett a cég. Mivel a hiba jelentősnek minősült, az adóhiányt 2002-2004. évekre könyveltük önrevízióként, a szankciókat pedig 2007-re. 2007. év végén az APEH-határozatot bírósági úton megtámadtuk. 2008. év végén a bíróság helyt adott kérelmünknek, és az APEH-et új határozat hozatalára kötelezte. Az új APEH-határozat 2009-ben várható a befizetett összegek visszafizetésével és késedelmi kamattal. Az APEH által visszatérítendő adóterhet és bírságokat hogyan és mely évekre kell elszámolni? Ezek a tételek a társaságiadó-bevallásban hogyan vehetők figyelembe?
Részlet a válaszából: […] ...Hajelentős összegűnek minősült a hiba elkövetése időszakában, akkor jelentősösszegű a visszakönyvelésekor is, azaz a 2009. évi beszámoló mérlegében,eredménykimutatásában a középső oszlopban kell szerepeltetni.A 2007. évben megfizetett adóbírságot,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. március 19.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...az ellenőrzés megállapításaira vonatkozóan. Az Szt. szerint:"ellenőrzés a jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott beszámolóval lezárt üzleti év(ek) adatainak – a gazdálkodó, illetve az adóhatóság általi – utólagos ellenőrzése az önellenőrzés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.