Szállítói engedmény kiskeradónál

Kérdés: Egy kiskereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás szállítóival különféle engedményekre vonatkozó megállapodást kötött. Ezen engedményekkel jellemzően éves gyakorisággal számolnak el, az ezt alátámasztó dokumentáció azonban csak az üzleti évet követően áll rendelkezésre. A társaság üzleti éve megegyezik a naptári évvel, a beszámoló letétbe helyezése 2020. május 1-ig nem történt meg. A kiskereskedelmi adóban merül fel kérdésként, hogy mely időszaki szállítói engedmények tartoznak a kiskereskedelmi adó alapjába, és miként kell eljárni az éves adókötelezettség megállapítása során, mert az adóalapadatok, különösen az engedmény összege ekkor még nem áll rendelkezésre? A havi adóelőleg számításánál miként kell eljárni, tekintve, hogy a 2019. évi beszámoló közzététele nem történt meg?
Részlet a válaszából: […] ...ezen időpontig kell elszámolni a Korm. rendelet és a Kiskeradó-tv. szerinti adókötelezettséggel. A Korm. rend. 8. § (3) bekezdése a beszámolóval lezárt utolsó üzleti év adatai alapján rendeli meghatározni a havi előlegek összegét. Ilyen dokumentum abban az esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 15.

Reklámadóról általában

Kérdés: Kérem, ismertessék a reklámadóval kapcsolatos legfontosabb tudnivalókat, feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...megfizetni.2. 2014. évi előírások naptári évtől eltérő üzleti éves adóalanyok számáraA 2013. üzleti évről 2014. augusztus 20-áig beszámolóval rendelkezők esetében az adóelőleg alapja és az adóelőleg, továbbá a bevallási és befizetési határidők azonosak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. december 11.

Devizában történő könyvvezetés

Kérdés: A devizában történő könyvvezetés gyakorlati megvalósításával, a gazdasági események elszámolásával kapcsolatos konkrét szakmai iránymutatást nem találtam. A könyvvezetés pénzneme: euró. A gazdálkodónál – természetesen – továbbra is felmerülnek forintban vagy más – eurótól eltérő – devizanemben gazdasági események. Például a munkabér elszámolása, majd a bérkifizetés, a bérhez kapcsolódó járulékok, azok megfizetése, eurótól eltérő devizában a vevők, a szállítók számlái, azok pénzügyi teljesítése stb. Az ezekkel összefüggő kérdésekre kérnék választ.
Részlet a válaszából: […] ...ha az ott megadott feltételek teljesülnek, hogy a gazdálkodó devizában(euróban) vezesse a könyvviteli nyilvántartásait, készítse el éves beszámolóját.Ezen lehetőség választása esetén is azonban vonatkozik rá a számviteli törvényvalamennyi előírása, így a 60. § is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. július 16.

Társasházi elszámolások (tulajdonos társaságok)

Kérdés: A társasház tulajdonosai jogi személyiséggel rendelkező belföldi társaságok, az Áfa-tv. és a Tao-tv. alanyai. Minden tulajdonosnak van épületrésze, valamint közös az udvar, a kapu. Az udvar egy része eladásra kerülhet. Ezért a társasház az ingatlan értékesítése és bérbeadása esetére is áfafizetési kötelezettségre bejelentkezett. Kérdéseim egyrészt az ingatlan értékesítésével keletkező jövedelem személyi jövedelemadójához kapcsolódnak, másrészt annak felhasználásához, a társasháznál felmerülő költségek elszámolásához.
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolatos kérdésekmegválaszolása előtt néhány kapcsolódó kérdést kell tisztáznunk.A társasházak könyvvezetésének és beszámolókészítésének asajátosságait a 224/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet szabályozza. A kérdésbenszereplő társasház...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.

Üzletrész visszavásárlásának, térítés nélküli átadásának adóterhei

Kérdés: A kft. egyik tulajdonosa 2004-ben eladta a 60 000 forint névértékű üzletrészét a kft.-nek 5 millió forintért. Ugyanezen tulajdonos 2005-ben eladta 10 millió forintért a névértéken 120 ezer forintos üzletrészét is. 2006-ban a névértéken 180 ezer forintos üzletrészt a kft. térítésmentesen felosztotta a tagok között. Milyen adófizetési kötelezettsége van a kft.-nek a magánszemélytől történő üzletrész-visszavásárlásakor? És milyen adófizetési kötelezettsége van az üzletrészt eladó magánszemélynek? A visszavásárolt üzletrészek térítés nélküli átadását milyen adófizetési kötelezettség terheli a kft.-nél, illetve a magánszemélyeknél?
Részlet a válaszából: […] ...feltételei teljesülnek. Az Szt. 39. §-ának (5)bekezdése alapján az üzletrész visszavásárlásának az is feltétele, hogy alegutolsó beszámolóval lezárt üzleti év mérlegében (közbenső mérlegében)kimutatott, osztalékként (osztalékelőlegként) figyelembe nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Áttérés a naptári évtől eltérő üzleti évre

Kérdés: Milyen feladatokkal jár a naptári évtől eltérő üzleti évre történő áttérés?
Részlet a válaszából: […] ...konszolidálásba bevont leányvállalata, és a külföldi anyavállalat, illetve a külföldi anyavállalat összevont (konszolidált) beszámolója is a naptári évtől eltérő üzleti év alapján készül;c) európai részvénytársaság.A hitelintézetek, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

Osztalékelőleg 2003-ban, 2004-ben

Kérdés: A kft. magánszemély tagjai részére osztalékelőleget kívánunk fizetni. A közbenső mérlegben, illetve az eredménykimutatásban szereplő társasági adót be kell-e vallani, illetve be kell-e fizetni? A közbenső mérleg készítésének időpontjáig felhalmozott eredménytartalék terhére is megállapítható és fizethető osztalékelőleg? Az osztalékelőleg után kell-e 11 százalékos egészségügyi hozzájárulást fizetni? Van-e eltérés a 2003. és a 2004. évi elszámolás között?
Részlet a válaszából: […] ...vonatkozó szövegét pontosították. Eszerint a közbenső mérleget a jogszabály eltérő rendelkezése hiányában a legutolsó beszámolóval lezárt üzleti év mérlegfordulónapját követő nap és a közbenső mérleg fordulónapja közötti időszak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Üzletrész térítés nélküli átadása

Kérdés: Egy kft. megvásárolta az egyik tulajdonos üzletrészét. A Gt. szerint a megvásárolt üzletrészt a vásárlástól számított egy éven belül el kell idegeníteni, vagy azt a tagoknak – törzsbetéteik arányában – térítés nélkül át kell adni, illetve a határidő eltelte után a törzstőke-leszállítás szabályainak alkalmazásával bevonni. A társaság döntése alapján a társaság tulajdonában lévő üzletrészt térítés nélkül a tulajdonosok között felosztják. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a saját üzletrész visszavásárlásának (megszerzésének) az is feltétele, hogy annak visszavásárlására (megszerzésére) a legutolsó beszámolóval lezárt üzleti év mérlegében, esetleg a közbenső mérlegben kimutatott tárgyévi mérleg szerinti eredmény, illetve a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. június 10.

Adófizetési napok

Kérdés: Melyek a társasági adó és az iparűzési adó megfizetésének időpontjai?
Részlet a válaszából: […] ...nap, ha az adózó a naptári évtől eltérő üzleti évet választott, átalakulással megszűnő adózónál a megszűnésről készítendő beszámoló elkészítésének határnapjától (a megszűnéstől számított 90 nap) számított 30 nap, a felszámolási eljárás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Végelszámolás alatti adókötelezettség

Kérdés: A végelszámolás alatt álló adózónak mikor, hogyan kell megállapítania az adóalapját?
Részlet a válaszából: […] ...23. §-a (3) bekezdésének g) pontja alapján azonban a végelszámolás kezdő időpontját megelőző nappal – az erre a napra készített beszámoló alapján – meg kell állapítani a fizetendő társasági adót. Az adómegállapítás és a bevallás szerinti befizetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.