Tárgyi adómentes tevékenység eszközének értékesítése

Kérdés: Fogászattal foglalkozó kft. (adómentes a tevékenység jellegére) megvásárolt 2006. évben 2 db fogászati széket, amelyet 2007-től folyamatosan kölcsönad. Amikor felvette a kölcsönzési tevékenységet, akkor bejelentette az APEH-hez, hogy a gép kölcsönzésére az alanyi adómentességet választja. A fogászati székek beszerzésekor az áfát nem igényelte vissza. A kft. a 2 fogászati széket el kívánja adni. Az eladáskor áfás vagy áfamentes számlát kell kiállítania?
Részlet a válaszából: […] ...Ebből az következik, hogy afogászati székek értékesítésekor az áfát fel kell számítani, azt be kellfizetni, a fogászati székek beszerzésekor le nem vont áfát utólag sem lehet -még arányosan sem – levonásba helyezni (az előzetesen felszámított áfa nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Bizományba átvett régiség értékesítésének elszámolása

Kérdés: A kft. régiségértékesítéssel foglalkozik. Az értékesítendő árut – megbízási szerződéssel – bizományba veszi át. A szerződés tartalmazza a beadási árat, meghatározza az eladási árat, a megbízottat megillető jutalékot. A kft. minden eladásról számlát állít ki, a beadási árat akkor számolja el, amikor a megbízó azt kézhez kapja. Helyesen jár-e el a kft.?
Részlet a válaszából: […] ...ezer Ft-tal.) A kft.-nek az árbevétel elszámolásával egyidejűleg kell a beadási árat (a megbízónak fizetendő összeget) az eladott áruk beszerzési értékeként elszámolni. (Ha a beadási ár 5000 Ft, akkor T 814 – K 454, 381, amennyiben áfát is tartalmaz, akkor az áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Rokkantnyugdíjas ingatlanközvetítésének áfakötelezettsége

Kérdés: Rokkantnyugdíjas ingatlanközvetítői tevékenységet végez egyéni vállalkozóként. Mikor és milyen számlázási kötelezettsége van, választhatja-e az alanyi adómentességet?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettsége ez után nem keletkezik. (A tárgyi adómentességre tekintettel az ügynöki szolgáltatása kapcsán esetlegesen felmerülő beszerzéseit terhelő áfa azonban levonási tilalom alá esik!) Egyéb ingatlan értékesítésének közvetítése esetén viszont az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 2.

Személygépkocsi-értékesítés áfája

Kérdés: Egyéni vállalkozó kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet folytat. 1996-ban a vállalkozás céljára beszerzett (már leírt) személygépkocsit értékesíteni szeretné. Az értékesítést terheli-e áfafizetési kötelezettség? Ha igen, az áfabevallást milyen időszakra kell benyújtania? Értékesítéskor a számlán milyen áfakulcsot kell feltüntetnie? Milyen eljárást kell követni, ha más tárgyi eszközök értékesítésére kerül sor?
Részlet a válaszából: […] ...sem lépi túl az alanyi adómentesség választására jogosító összeghatárt, a 4 millió forintot). A konkrét esetben a személygépkocsi beszerzése 1996-ban történt, azaz az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése szerinti korrekció – a rendeltetésszerű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

A le nem vonható áfa utólagos módosítása

Kérdés: Az Áfa-tv. 39. §-ának (1) bekezdése alapján a levonható és a le nem vonható előzetesen felszámított adó összegét utólag módosítani kell, amennyiben a rendeltetésszerű használatbavétel évére vonatkozó végleges felhasználási arányhoz képest a tárgyi eszköz adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító termékértékesítéshez és szolgáltatásnyújtáshoz történő felhasználásának aránya a tárgyévben 10 százalékpontot meghaladóan változik. Hogyan kell ezt az előírást értelmezni? Milyen módon kell az utólagos módosítást elvégezni? Tárgyidőszaki eredmény-e az utólagos módosítás? Miben tér el ez az egyszeres könyvvitelt vezetőknél?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 47. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint a bekerülési (beszerzési) érték részét képezi az előzetesen felszámított, de le nem vonható áfa. Az Szt. 47. §-ának (3) bekezdése viszont külön kiemeli, nem része a bekerülési (beszerzési) értéknek az Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

A téli gumik áfalevonása

Kérdés: A kft. személygépkocsit vásárolt, majd pár nappal később téli gumikat szerzett be. Levonható-e a téli gumik áfatartalma, ha az autót magáncélra nem használják?
Részlet a válaszából: […] ...áfalevonás önmagában csak a 8703 vámtarifaszámú személygépkocsik saját (tehát nem továbbértékesítési) célú beszerzésekor tiltott. A téli gumik megvásárlása ettől elkülönült ügylet a példa szerint, vagyis a személygépkocsit terhelő áfa levonásának az Áfa-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Egyéni vállalkozó teherautó-lízingjének áfája

Kérdés: Egy egyéni vállalkozó teherautót vásárolt lízingre. A lízingbeadó egy összegben kiállította a számlát, fizetési mód a szerződés szerint. Az egyéni vállalkozó 5 évig havonta, csekken fizeti meg a vételárat. Hogyan történik ez esetben az áfa elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...miközben az áfatörvény 48. §-ának (5) bekezdése értelmében a visszaigénylés iránti igényt csökkenteni kell a ki nem fizetett beszerzések áfájával, és a 48. §-a (4) bekezdésének a b) pontjára alapított visszaigényléshez is a tárgyi eszközt ki kell fizetni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Áfamentes, áfaköteles tevékenység, bevallások gyakorisága

Kérdés: Kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végző kft. meglévő tárgyi eszközeit értékesíti. Hogyan kell az általános forgalmi adót elszámolnia? Ugyanezen cég a jövőben áfaköteles szolgáltatást közvetít egy tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaságnak. Az áfa szempontjából hogyan kell eljárnia, be kell-e jelentkeznie, milyen bevalló lesz a cég (havi, negyedéves, éves)?
Részlet a válaszából: […] ...az áfalevonási joga is megnyílik az áfatörvény 39. § (3) bekezdésének a) pontja alapján az alábbiak szerint:Ha a tárgyi eszköz beszerzése és értékesítése között 60 hónapnál (ingatlan esetén 120 hónapnál) kevesebb idő telt el, és a társaság rendelkezik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.