Fizetési határidőhöz kapcsolódó engedmény

Kérdés: EU-ból történő termékbeszerzés esetén a beszállító számláján 20 napos fizetési határidő esetén 2% engedmény/skontó szerepel. A számlát a 2% engedmény figyelembevételével a határidőig kiegyenlítettük. Mindezek után az érvényesített engedményről számlát küld a partner. Minek minősül a küldött számla áfa, adózási és számviteli szempontból? Hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...során számításba venni. Az engedményről beérkező számla (helyesbítő számla) alapján könyvelni kell az engedmény összegét a beszerzési érték és a szállítóval szembeni kötelezettség csökkentésével. Természetesen az engedmény összegével csökkenteni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. október 14.

Devizás gyűjtőszámla

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben vagy teljesítési időpontonként kell rögzíteni? Ha az árbevételt tételesen indokolt könyvelni, devizában kiállított gyűjtőszámla kiegyenlítése esetén az árfolyam-különbözetet is tételesen kell meghatározni?
Részlet a válaszából: […] ...analitikus vagy a főkönyvi könyvelés keretében rögzíteni, illetve készletnyilvántartás hiányában anyagköltségként, az eladott áruk beszerzési értékeként, az igénybe vett szolgáltatások költségeként elszámolni, az előzetesen felszámított áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Motorkerékpárok regisztrációs adójának elszámolása

Kérdés: A kft. motorkereskedelemmel foglalkozik. A motorkerékpárok forgalomba helyezésekor a vevőnek regisztrációsadó-fizetési kötelezettsége keletkezik, a vámhatóság a határozatot a társaság nevére hozza meg, amelyet megfizet és amelyet továbbszámláz a vevő részére. Az eladási árról szóló számla tartalmazza a motorkerékpár árát, a regisztrációs adót és az áfát. Helyes ez? Hogyan kell eljárni abban az esetben, ha a Közösségen belülről hozott 125 cm3-t meghaladó motorkerékpárt a társaság saját maga részére kívánja üzembe helyezni? Aregisztrációs adót a vámhatóság felé megfizeti, keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége? Ha igen, mi az áfa alapja? Mi a számviteli elszámolás bizonylata?
Részlet a válaszából: […] ...szembenikövetelményekkel (Szt. 166-167. §-ai).A leírtak alapján a könyvelési tételek a kereskedő kft.-nél:– a motorkerékpárok beszerzési értéke: T 21-22 – K 454(import-, illetve Közösségen belüli beszerzésnél a kft.-t áfafizetésikötelezettség is terheli: T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Részlet a válaszából: […] ...szerinti mértékkel a fizetendő áfát meghatározni. (Az áfa alapja általában nem azonos a számla alapján a számviteli nyilvántartásokban beszerzési értékként, költségként elszámolt forintösszeggel!)Az Áfa-tv. 32. §-a alapján a kettős könyvvitelt vezető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Közösségen belüli termékbeszerzés fuvarja

Kérdés: Az árut Németországból szállítják Magyarországra, magyar fuvarozóval. Az áfa alapjába beszámít-e az a fuvar, amelyet belföldi fuvarozó végez, és belföldi számlát kapunk róla? Az áru értékét devizában kell kifizetni. Az árut Hollandiából szállítják Magyarországra. A fuvarszámlát Hollandiából kapjuk. Az árut és a fuvart is devizában kell fizetni. Az áfa alapjába beleszámít-e a külföldi fuvar számlázott összege?
Részlet a válaszából: […] A kérdésekre a választ először a számviteli elszámolás oldaláról adjuk meg. Az Szt. 47. §-ának (1) bekezdésében foglaltak alapján az eszköz bekerülési (beszerzési) értékébe a vételáron túlmenően beletartozik az áru beszállításával kapcsolatos szállítási és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.