Záloghitel elszámolása

Kérdés: A kft.-hez különböző zálogtárgyakat visznek be, amelyekre a kft. záloghitelt folyósít. Később az ügyfél a zálogtárgyat egy kiváltási értéken váltja ki. Közben a kft.-nél különböző költségek merülnek fel, mint például kezelési költség, kamat, késedelmi díj, tárolási díj, nyomtatványköltség stb. Hogyan kell ezeket könyvelni? A kiadások és a bevételek csak pénztárbizonylatra kerülnek? Hogyan válik áfássá a bevétel? A különbözetről milyen bizonylatot kell kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...kötött szerződésnekmegfelelő összeget a kft. a kifizetés céljából felvesz a pénztárba (T 381 – K384), majd kiadási pénztárbizonylaton történő átvétel mellett (és a szerződésrehivatkozással) kifizeti az ügyfélnek (T 452 – K 381)....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Követelések engedményezése, tartozásátvállalás

Kérdés: A kft. a befektetett eszközeit, valamint készleteit, a követeléseit szeretné engedményezni, illetve a kötelezettségeit átadni kapcsolt vállalkozás számára. A vevőköveteléseknél 100 százalékban értékvesztést számoltak el, így azok könyv szerinti értéke nulla. Az engedményezés könyv szerinti értéken történik. Hogyan kell ezt könyvelni az engedményezőnél, illetve az engedményesnél? Hogyan kell könyvelni a tartozásátvállalást az átadónál, az átvevőnél? Hogyan érintik ezen tételek az adózás előtti eredményt? A követelések, kötelezettségek értékesítése során az áfát fel kell számítani? Tételesen kell számlázni, vagy elegendő az átadás-átvételi jegyzőkönyvvel dokumentálni?
Részlet a válaszából: […] ...kell, a pénzügyi befektetések értékesítését,illetve a követelések engedményezését nem kell számlázni, azokátadás-átvételének a bizonylata lehet az átadás-átvételi jegyzőkönyv is.Az engedményezett követelések az Áfa-tv. 2. számú mellékleteszerint – az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 9.

Magántulajdonban álló lakás használata (áfa)

Kérdés: A kft. székhelyét a tagok tulajdonában lévő lakásba kívánja áttenni. Ott kerülne kialakításra az iroda is. Mi a helyes eljárás a szerződés megkötésekor, milyen elszámolást kell követni a térítésmentes bérlet (a kft.-nél), illetve a magánszemélyeknél elszámolásra kerülő közös költségek tekintetében? Hogyan kezelendő a közös költségek áfatartalma?
Részlet a válaszából: […] ...minősül (2. sz. melléklet 9. pont). A szolgáltatás kapcsán azadóalany a számlakiállítási kötelezettségének egyéb számviteli bizonylattal iseleget tehet [Áfa-tv. 43. §-ának (3) bekezdése].Önmagában a közös tulajdon közös hasznosítása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Bányatelek értékesítése

Kérdés: Társaságunk bányászattal foglalkozik, és termelésből kivont bányatelket kíván értékesíteni. Minek minősül a bányatelek, illetve milyen adókulccsal számlázandó?
Részlet a válaszából: […] ...(3) bekezdése értelmében nem kötelező az Áfa-tv. szerintiszámla kibocsátása, azaz az adóalany számlaadási kötelezettségének egyébbizonylattal is eleget tehet. A tárgyi adómentes értékesítés is értékesítés,ezért az Szt. 72. §-ában foglaltak alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Telek és a rajta lévő épület együttes értékesítése

Kérdés: Az egyik ügyfelünk 1985-ben vásárolt egy telket, melyre az eltelt időszakban épített egy lakóházat. A telket a házzal együtt most eladta, és a szerződésből nem állapítható meg, hogy az eladási árból mennyi a telek és mennyi a ház értéke. Az Szja-tv. 62. § (4) bekezdés j) pontjában foglaltak alapján a teljes eladási ár adómentes, mivel az ingatlan szerzése 15 évvel korábban történt, vagy az eladási árból meg kell állapítani a telek értékét, és csak az adómentes, a ház vételárát pedig az idevonatkozó szja-előírások szerint kell kezelni?
Részlet a válaszából: […] ...az értéke után jellemzően nem lehet értékcsökkenést elszámolni), s külön eszköz a lakóépület (amely viszont amortizálódik). A bizonylati elv, bizonylati fegyelem követelményéből levezethető az is, hogy a számlának (számla hiányában a szerződésnek, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 29.

Oktatás áfája

Kérdés: Az államilag el nem ismert oktatásra vonatkozó 25 százalékos adómértéket – a 2003. július 1-jei hatálybalépésre tekintettel – hogyan alkalmazzuk az ez évben beszedett tandíjra?
Részlet a válaszából: […] ...képzési formák valamelyikét végzi, akkor a teljesítési időponttól függetlenül tárgyi adómentes az oktatás. Az alábbiakban vázolt bizonylatolási szabályokat ebben az esetben is alkalmazni kell.Ha a társaság által végzett oktatást nem tartalmazza a fenti felsorolás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.

Részletre történő értékesítés számlázása, áfája

Kérdés: Társaságunk üdülőházakat ad el telekkel együtt. Az értékesítés részletfizetésre történik. Az egyes részletek számlázásakor milyen teljesítési dátumot tüntessünk fel? Átadáskor le kell-e teljes összegben számlázni és levonni belőle a részleteket?Az üdülőházak építését egy másik kft.-vel végeztettük. Hogyan könyveljük és számoljuk el az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...eladási árról a számlát kiállítani. A vételár törlesztését a részletek megfizetésekor, a pénzbefizetés, illetve pénzátutalás bizonylata alapján kell könyvelni.Az üdülőház építésével kapcsolatos számlákat a teljesítés elismerésekor kell a kft.-nél könyvelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.