Külföldi útszakaszra jutó szállítási költség

Kérdés: Egyik fuvarozónk nem bontja meg a számláját mostantól belföldi és külföldi útszakaszra az Áfa-tv. 37. §-ának (1) bekezdésére és 102. §-ára való hivatkozással. Az Szt. 74. §-ának (3) bekezdése viszont előírja: az exportértékesítés árbevételét csökkenti a magyar határállomás és a külföldi rendeltetési hely közötti útszakaszra jutó szállítási költség. Mi a helyes eljárás mind az Áfa-tv., mind az Szt. tekintetében?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, hogy sem az Áfa-tv., sem azSzt. nem írta elő eddig sem a számla megbontását. A számviteli előírásoknak úgylehetett és lehet a jövőben is megfelelni, ha a fuvaroztató és a fuvarozó afuvarozási szerződésben külön-külön tünteti fel–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 3.

Közösségen belülről átrakással Közösségen kívülre

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy közúton szállítsa el az árut egy Közösségen belüli országból (nem Magyarország) Záhonyba (Magyarország). Innen vasúton megy az áru tovább a Közösségen kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. Hogyan történik a közösségi fuvardíj megosztása a felénk kiállított számlában? Belföldi, külföldi útszakasz? Adómentes és áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz adómentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Belföldi szakaszt az uniós határig adómentesen, a külföldi útszakaszt, unión kívüli szakaszt áfa hatályán kívüliként számlázzuk tovább.
Részlet a válaszából: […] ...helye az az útvonal, amelyet a teljesítés soránténylegesen megtesznek. Azaz ez esetben a szolgáltatás már valóban megbontandó,azonban a megbontás során kizárólag a belföldi útszakasz elkülönítése areleváns, mivel arra az Áfa-tv. 11/A. § i) pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Közösségen belüli teherközlekedés harmadik államba

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy szállítsa el az árut a következők szerint: a felrakás helye: Unión belüli ország (nem Magyarország), a lerakás helye: Záhony, innen vasúton megy tovább az áru EU-n kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. A közösségi fuvardíj megosztása hogyan történik a felénk kiállított számlában? Belföldi útszakasz, külföldi útszakasz? Áfa szempontjából: adómentes és az áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz áfamentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Unión kívüli ország a megbízó. Belföldi szakasz az uniós határig adómentes, az Unión kívüli szakasz Áfa-tv. területi hatályán kívüli?
Részlet a válaszából: […] ...helye az az útvonal, amelyet a teljesítés soránténylegesen megtesznek. Azaz ez esetben a szolgáltatás már valóban megbontandó,azonban a megbontás során kizárólag a belföldi útszakasz elkülönítése areleváns, mivel arra az Áfa-tv. 11/A. §-ának i) pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Külföldi útszakaszra jutó fuvarköltség

Kérdés: A vállalkozás autóipari alkatrészeket gyárt, amelyeket Németországban értékesít. A termékeket az általunk megrendelt belföldi fuvarozó cég szállítja a vevőhöz. Az uniós csatlakozást megelőzően a fuvarozásról kiállított számlán belföldi és külföldi útszakaszra bontotta a költséget. A csatlakozást követően nem bontja meg, mivel a külföldi útszakaszra is 25 százalékos áfát számít fel. Az Szt. vonatkozó előírásait hogyan tudjuk teljesíteni, mikor járunk el helyesen?
Részlet a válaszából: […] ...sérti a bizonylati fegyelmet. Az Szt. hivatkozott előírásának valójában akkor lehet elegettenni, ha legalább az előbbi megbontásban tartalmazza a felmerült költségeket,mert akkor– a felrakás költségei a belföldi útszakaszra jutóköltségként,– a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Szt. 2005. évi változásai

Kérdés: Változnak, módosulnak az Szt. előírásai 2005-től?
Részlet a válaszából: […] ...tőzsdén kívül kötött ügylet részletezésben.A kiegészítő mellékletnek tartalmaznia kell az exportértékesítés árbevétele eddigi bontásán túlmenően az exportértékesítés árbevételét termékexport és szolgáltatásexport szerinti, az importbeszerzés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

A besorolási szám feltüntetése a számlán

Kérdés: Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdése 16. pontjának g) alpontja szerint a számlának tartalmaznia kell a termék (szolgáltatás) megnevezését, valamint besorolási számát, amely legalább szükséges az e törvény szerinti hivatkozás beazonosításához. Mit jelent az, hogy "legalább szükséges az e törvény szerinti hivatkozás beazonosításához"? Különféle vélemények vannak.
Részlet a válaszából: […] ...kell a besorolási számot feltüntetni, amelyre az Áfa-tv. akár a törvényszövegben, akár a mellékleteiben hivatkozik, másrészt olyan bontásban kell rá hivatkozni, amilyen bontásban az Áfa-tv. teszi.Néhány példa arra, amikor az értékesített termék vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

2001. évi nyitómérleg, 2001. évi éves beszámoló bázisadatai

Kérdés: A számviteli törvény változásai miatt hogyan történjen a 2001. évi nyitótételek könyvelése? Milyen rendezőtételeket kell könyvelni? Kell-e rendezőmérleg? Hogyan lehet a 2000. évi mérleg záróadatait, a 2000. évi eredménykimutatás tárgyévi adatait a megváltozott sémának, tartalomnak megfeleltetni?
Részlet a válaszából: […] ...a 2001. év eszköz- és forrásszámláit. Ez történhet úgy, hogy a 2000. év mérlegszámláinak záróegyenlegeivel – a 2000. évi megbontásnak, főkönyvi számláknak megfelelően – nyitják meg a 2001. év eszköz- és forrásszámláit a nyitó mérlegszámlával szemben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.