Ügyvezetővel szembeni követelés

Kérdés: A kft.-nek volt ügyvezetőjével (nem tag) szemben van lejárt követelése. A jogviszony időközben megszűnt. Hogyan kell év végén a számvitelben és a társasági adónál eljárni az ilyen jellegű tételeknél?
Részlet a válaszából: […] ...(sőt a magánszemély egyéb jövedelme), amelynek a 78 százaléka után az ügyvezetőt 15 százalék személyi jövedelemadó és 27 százalék egészségügyi hozzájárulás terheli. Ezt az Szja-tv. 46. §-ának (6) bekezdése alapján a kifizetőnek (a kft.-nek) akkor is meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Szellemi termék hasznosítása

Kérdés: A kft. 50%-ban tulajdonos tagja és egyben ügyvezetője az általa (mint magánszemély által) megalkotott technológiát a kft.-n keresztül kívánja értékesíteni know-how-ként. Hogyan kerülhet be a know-how a kft. könyveibe? Hogyan és milyen dokumentumok alapján lehet a bekerülési értéket korrekt módon megállapítani? A magánszemélyt terheli-e valamilyen adófizetési kötelezettség? Mi a helyzet akkor, ha a kft. nem értékesíti, csak a know-how felhasználási jogát adja el? Ha értékesítésre kerül be a kft.-hez, akkor is a szellemi termékek közé kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...3. sz. melléklete részletez (helyette a 10%-os költséghányad is alkalmazható). Ez esetben a 16%-os személyi jövedelemadó mellett a 27%-os egészségügyi hozzájárulás fizetésére a magánszemély kötelezett.Megbízás esetén a bérként fizetendő összeget a társaságnál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. június 20.

Tagi kölcsön, tagi hitel kompenzálása

Kérdés: Több társaság ugyanazon magánszemélyek tulajdonában van. Sokszor előfordul, hogy a tulajdonos tartozik a cégnek és fordítva, a társaság tartozik az ügyvezetőnek. A tulajdonos szeretné összevezetni "A" társaság követelését "B" társaság kötelezettségével. Kérem, ha tudnak erre lehetőséget, módszert, akkor írják meg! Milyen szerződés, megállapodás kell ehhez?
Részlet a válaszából: […] ...amely kamatkedvezmény 1,19-szeresét adóalapnak tekintve, az adóalap 16 százalékát személyi jövedelemadóként, 27 százalékát egészségügyi hozzájárulásként kell megállapítani, bevallani és befizetni.Megoldás lehet következményekkel az, ha– a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 21.

Osztalékelőleg az Eva-tv. hatálya alatt

Kérdés: Az Eva-tv. hatálya alá tartozó társaság 2010-ben osztalékelőleget vesz fel. Ezzel kapcsolatosan milyen adminisztratív (például kinek kell a közbenső mérleget, az ügyvezetői nyilatkozatot stb. megküldeni) teendők vannak? A közbenső mérleg elkészítésének teendőit tudom.
Részlet a válaszából: […] A kérdésből nem derül ki, hogy bt.-ről vagy kft.-ről vanszó. Mivel bt. esetében a Gt. sem az osztalékot, sem az osztalékelőleget nemértelmezi, a választ az Eva-tv. hatálya alatt működő kft.-re vonatkozóelőírások alapján adjuk meg.A Gt. 141. §-a (2) bekezdésének b)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. március 18.

Osztalékfizetés evás kft.-nél

Kérdés: A kft. 2006-ban alakult. A 2007. évben 1,5 millió forint adózott eredménye keletkezett, amelyet nem fizettek ki osztalékként. 2008-tól evaalany lett. 2008-ban sikeresen működött, így a tagok a tárgyév terhére osztalékelőleg fizetéséről határoztak, 1 millió forintot június 30-ával kifizettek, az előleg után adót nem fizettek. 2009. február 5-én a taggyűlés úgy döntött, hogy a 2008. évi 4 millió forint adózott eredményt és az evaalanyiság előtti időszak eredménytartalékát (összesen 5,5 millió forintot) osztalékként előírnak. Ebből már 1 millió forintot osztalékelőlegként kifizettek, a fennmaradó összegből május végéig még 2 millió forintot kifizettek, a további 2,5 millió forint osztalékot ez évben már nem fogják kifizetni. Hogyan alakulnak a személyijövedelemadó- és az eho-fizetési kötelezettség időpontjai? Megteheti-e a társaság 2009-ben, hogy a tárgyévi eredménye terhére osztalékelőleget fizet, annak ellenére, hogy van korábbi évekről előírt, de fel nem vett osztaléka?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalany döntött. Ebből azkövetkezik, hogy a 1,5 millió forint kifizetett osztalékból a személyijövedelemadót és az egészségügyi hozzájárulást le kellett volna vonnia atársaságnak, bevallania és befizetnie.Ha a kft.taggyűlése – a kft....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. augusztus 13.

Osztalékról lemondás a kölcsön törlesztésére

Kérdés: 2007. évi előírt osztalékáról a tulajdonos lemond ügyvezetői kölcsöne törlesztéseképpen. Ez esetben van-e, és – ha igen – milyen fizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...és ebből következőena tulajdonos követelése a megítélt osztalék összege vagy a megítélt osztalékszemélyi jövedelemadóval, egészségügyi hozzájárulással csökkentett összege. Nemnehéz belátni, hogy a tulajdonos csak az adóval, ehóval...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 6.

Ügyvezető írásbeli nyilatkozata

Kérdés: A Gt. 131. §-ának (3) bekezdése alapján az ügyvezetőnek írásban nyilatkoznia kell a taggyűlésnek arról, hogy az osztalékfizetés nem veszélyezteti a társaság fizetőképességét. Ha a beszámoló elfogadásakor a cégnek rossz a likviditása, de a jövőben várhatóan lesz az osztalékfizetésre fedezete, akkor mit nyilatkozzon az ügyvezető? Elhatározható-e az osztalékfelvétel egyáltalán?
Részlet a válaszából: […] ...szelleme, elvárásai szerint járnak el. Az Szja-tv.-re hivatkozás nem szerencsés, mivel az osztalék utáni személyi jövedelemadót, egészségügyi hozzájárulást – jellemzően – a kifizetőnek az osztalék kifizetésekor kell megállapítania, levonnia és bevallania....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 12.