Értékpapírok árfolyam-különbözete

Kérdés: Gazdasági társaságként októberben értékpapírt vásároltunk, amit a 3. számlaosztályban tartunk nyilván. December 31-én a felgyűlt kamatot/hozamot az értékpapírszámla-kivonaton látjuk, de ez az összeg csak eladás esetén realizálódik. Milyen könyvelési tételeket kell könyvelni az év végi záráshoz kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...kamatozó értékpapíroknál a tárgyévre időarányosan járó kamatot legkésőbb a zárlati feladatok között el kell számolni az időbeli elhatárolásokkal szemben: T 3913 - K 9744, az időbeli elhatárolást a pénzügyi rendezéskor (T 384 - K 9744) kell megszüntetni: T 9744 -...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Adott egy gazdasági társaság, amely 2019. 02. 20-án zárt végű hitelviszonyt megtestesítő befektetési jegyeket vásárolt. A bekerülési értéke 100 egység, 2019. 12. 31-én az alap által megadott nettó eszközérték 160 egység. Milyen módon kell és szükséges átértékelni a befektetési jegyeket?
Részlet a válaszából: […] ...hozamból a befektetés évére (2019. évre) járó összeget arányosan kell a fentebb már említett számlákon elszámolni az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben. (Az arányosításnál a befektetés időpontjától 12. 31-ig terjedő időtartamot kell a kifizetésig, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 15.

Devizakövetelések, devizakötelezettségek árfolyam-különbözete

Kérdés: A szakmai folyóiratokban általában a devizapénztárak könyvelésével foglalkoznak. Kérjük, ismertessék a különböző devizakövetelésekhez és devizakötelezettségekhez kapcsolódó árfolyamkülönbözetek elszámolásának és könyvelésének lehetséges megoldásait!
Részlet a válaszából: […] ...ráfordításként elszámolt összeget az Szt. 33. §-ának (1) bekezdése szerint kell időbelileg elhatárolni (T 3931 – K 888), illetve az elhatárolást a kötelezettség pénzügyi rendezésekor megszüntetni (T 888 – K 3931).]Annál a társaságnál, amelytől...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 30.