Jövedéki termékekkel kapcsolatos elszámolások

Kérdés:

A vállalkozás zárjeggyel ellátott dohányterméket állít elő. A zárjeggyel ellátott dohánytermék jövedéki adóját az alábbiak szerint könyveli (kezeli). Minden hónapban az adott havi szabad forgalomba helyezésről a vállalkozás integrált könyvelési rendszere elkészít egy főkönyvi feladást: T 8674210. Belföldi késztermék elszámolt jövedéki adó (technológiai számla), K 4631230. Jövedéki adó fizetési kötelezettség előírása, illetve T 8675210. Belföldi késztermék elszámolt jövedéki áfa (technikai számla), K 4631231. Jövedéki áfa fizetési kötelezettség előírása. Majd elkészülnek az adott havi értékesítésről a számlák: T 3121210. Belföldi vevők, 58112. Szivarka, cigaretta, dohány állományváltozása, K 911. Belföldi értékesítés árbevétele, 251. Késztermék. A 911. és a 3121210. tartalmazza az eladási árat + jövedéki adót + jövedéki áfát. Ezután az integrált könyvelési rendszerből lekérdezzük, hogy mennyi volt az értékesítésre jutó jövedéki adó, illetve jövedéki áfa. Ezt átvezetjük a 8674210-ről a 867211-re. Belföldi késztermék elszámolt jövedéki adó ODBE, illetve a 8675210-ről a 8675211-re Belföldi késztermékek elszámolt jövedéki áfa ODBE számlákra. Ha kevesebb volt az értékesítés, mint amennyi a szabad forgalomba helyezés, a fennmaradó összeget átvezetjük a 3921221. Belföldi késztermék elszámolt jövedéki adó ODBE elhat. és a 3921222. Belföldi késztermék elszámolt jövedéki áfa ODBE elhat. számlákra. Ha több volt az értékesítés, mint a szabad forgalomba helyezés, akkor a különbözetet visszavezetjük a 3921221. és a 3921222. számlákról a 8674211. és a 8675211. számlákra. Tehát a 8674211. és a 8675211. számla havonta tartalmazni fogja az értékesítésre jutó jövedéki adót és jövedéki áfát. A 3921221. és a 3921222. számlák tartalmazni fogják a szabad forgalomba helyezett és a depókba kiszállított, de még nem értékesített dohánytermékek jövedéki adóját és jövedéki áfáját. A 8674210. és a 8675210. technikai számlák egyenlege nulla lesz. Az értékesítés bizományosi szerződés keretében történik, emiatt nem egyezik meg a szabad forgalomba helyezésre jutó és az értékesítésre jutó jövedéki adó és jövedéki áfa összege, ezért határoljuk el a már szabad forgalomba helyezett, de még nem értékesített termékek jövedéki adóját és jövedéki áfáját. A fent részletezett gyakorlat számvitelileg megfelelő? Ha nem helyes az általunk alkalmazott könyvelési metodika, kérem szíves útmutatásukat az általunk előállított dohánytermék jövedéki adójának megfelelő elszámolására.

Részlet a válaszából: […] ...könyvelni kell a készlet csökkenését is: T 58112 – K 251.Mivel a dohánytermékek áfáját is az értékesítéshez kapcsolódóan kell bevallani, és azt ráfordításként nem lehet elszámolni, nincs jövedéki áfa, amit időbelileg el kellene határolni.A válaszban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. augusztus 27.

Behajthatatlan követelés a kötelezettnél

Kérdés: Olvastam, hogy 2020. január 1-jétől a behajthatatlan követelések áfája visszatéríthető lesz, meghatározott feltételek teljesülése esetén. Hogyan érinti ez a termék beszerzőjét, a szolgáltatás igénybevevőjét, ahol ez a kötelezettségek között szerepel, és ezen kötelezettség áfája levonásra is került?
Részlet a válaszából: […] ...az is, hogy a termékbeszerző, a szolgáltatást igénybe vevő a különbözet (az előzetesen felszámított áfa) elszámolásakor köteles a bevallással egyidejűleg (T 8699 – K 467, illetve T 8699 – K 466), az erre a célra rendszeresített nyomtatványon az adóhatóság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.

Devizában kiállított számlák könyvelése

Kérdés: Segítségüket kérem a devizában kiállított időszaki elszámolású számlákkal kapcsolatban. A decemberi teljesítésű fuvarokat január elején számlázzuk, ahol a számla teljesítési időpontja már januári. Melyik évhez kell ezeket könyvelnem?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítésű számlákat december hónapban könyvelni kell, árbevételként el kell számolni, normál esetben a fizetendő áfát a decemberi bevallásban be kell vallani.A kérdés szerinti esetben a számlákat devizában állítják ki, feltételezhetően forintban könyvelnek, ehhez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Adott-kapott előleg elszámolása

Kérdés: Kérem, ismertessék az adott-kapott előlegek elszámolását, kitérve annak minden lépésére (a pénz átutalása, az előlegszámla kiállítása, számla az értékesítésről, az előleg beszámítása stb.), ha az előleg forintban van, illetve ha devizában. Kérem, ez utóbbi esetben az árfolyam használatára is térjenek ki!
Részlet a válaszából: […] ...euró 313 Ft/euró árfolyamon 939.000 Ft, T 311 – K 91-92, az áfa 810 euró, 313 Ft/euró árfolyamon 253.530 Ft, T 311 – K 4672, az áfabevallást nem érinti;– az előleg beszámítása: 945 euró 312 Ft/euró árfolyamon (374.400-79.560 = 294.840 Ft): T 453 – K 311;–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 31.

Euróban számlázott szolgáltatás árfolyama

Kérdés: Folyamatos szolgáltatásként euróban számlázott áramdíj esetében melyik napra vonatkozó árfolyamon kell a könyvekbe bekerülnie a számla nettó értékének? A 2012. január havi áramdíjszámlán feltüntetett dátumok: elszámolási időszak: 01. 01.-01. 31.; számla kelte: 02. 06.; teljesítés ideje: 03. 06.
Részlet a válaszából: […] ...áfát csak azon az euróárfolyamon számíthatja átforintra, amely árfolyamot a számla kibocsátója a számlán feltüntetett. Azáfabevallásba is ezen értékeket állíthatja be. Az Szt. hivatkozott előírását azonban a vevő, a megrendelőis alkalmazhatja, de a döntése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Forintban kiállított számlák átszámítása euróra

Kérdés: 2012-től társaságunk euróban könyvel. A szállítók által kiállított számlákat milyen teljesítési napi árfolyammal számítom át euróra: gyűjtőszámla, időszakos elszámolású számla, folyamatos teljesítésű számla esetében?
Részlet a válaszából: […] ...folyamatos teljesítésű számla. A forintban kiállított szállítói számlák forintbantartalmazzák az áfa alapját és az áfát. Az áfabevallásba ezeket az adatokatkell beállítani. A teljesítéskori euróárfolyammal meghatározott, euróbankönyvelt elő­zetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Euróban kiállított számlák könyvelése, könyvvezetés euróban

Kérdés: Euróban történő könyvvezetés mellett, ha a belföldi szállító áfás számlát állít ki euróban, de az általa használt árfolyam eltér az általam használttól, akkor az áfát milyen euróértéken könyveljem? A visszaszámítással egészen más euróösszeg jön ki. Az eltérést árfolyam-különbözetként könyveljem?
Részlet a válaszából: […] ...és forintban is tartalmaznia kell az áfa alapját, amely alapjánmeghatározható a fizetendő, illetve az előzetesen felszámított áfa. Azáfabevallásba a számla címzettjénél ezen forintadatok kerülnek be. Az euróban kiállított számlát – euróban történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Szállítólevél mellé számla?

Kérdés: Van-e szabály arra, hogy minden szállítólevél mellé kell számla? Olyan szállítólevélről van szó, amelyet garanciális javítás vagy garanciális csere miatt állítunk ki. A javított, cserélt áruk átadásánál olyan szállítólevelet állítunk ki, amely nulla értékű. Kell-e róla nulla értékű számlának készülnie? Amikor garanciális javításra visszahoznak egy árut, kell-e róla nekünk "bevételezési" szállítólevelet kiállítani? Vagy elég az a szállítólevél, amit a vevő hoz magával? Ingyenesen átadott termékminták esetén elég-e egy szállítólevél, vagy erről is kell nullás számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...a számlán az áfa alapjaként nem nulla értéket, hanem az adott termékpiaci értékét kell feltüntetni, ennek alapján kell meghatározni, bevallani ésbefizetni a fizetendő áfát (feltüntetve azt is a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 23.

Engedmény után visszatérítés?

Kérdés: Köthető-e olyan szerződés a vevőkkel, amelyben rögzítjük, vásárlásaik során a bolti árnál kedvezőbb áron vásárolhatnak, amennyiben a tárgyév folyamán elérnek egy – általunk meghatározott – bizonyos értéket? Ha ezt nem teljesítik, a teljes nettó áruforgalom alapján kötelesek lesznek visszatéríteni a megelőlegezett engedményt. Minek minősül ez számviteli és adójogi szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...követelni, ha utólag kiderül, hogy az előírtfeltételek nem teljesülnek. Ezért a kérdésben leírtak helyett inkább a gyakorlatban márbevált módszerek használatát javasoljuk. Ezek egyike az, hogy a teljes értéket számlázzák le a vevőrészére azzal, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 17.

Készpénzes számla román ügyfélnek

Kérdés: Magyarországon működő, EU-s adószámmal rendelkező kft. román ügyfelei részére lejben akar készpénzes számlát kiállítani. A számlavezető bankja nem váltja a lejt. Hogyan kezelhető a tranzakció? A befolyt összeget átváltatja hivatalos pénzváltónál, és az így kapott összeget befizeti a bankszámlájára, vagy a pénztárban maradhat? A pénzváltó árfolyamával lehet könyvelni az értékesítést? Ha a vevő rendelkezik EU-s adószámmal, akkor ki lehet állítani a készpénzes számlát áfa nélkül?
Részlet a válaszából: […] ...a lejforintra átváltása nem a lej átvételének időpontjában van, az átváltásiárfolyam sem azonos a választható lejárfolyammal, a lej beváltásakor a valutapénztár-számlánárfolyam-különbözet keletkezik, amelyet árfolyamnyereségként, illetveárfolyamveszteségként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 11.
1
2