Le nem vonható áfa levonásba helyezett összegének helyesbítése

Kérdés: Ügyfelünk kft.-ként 1/1 arányban tulajdonol egy nagy forgalmú, jól prosperáló kft.-t. A vállalkozás megvásárlása előtt az átvilágítási munkálatokhoz kapcsolódó tanácsadási munkákat ügyfelünk nettó módon mutatta ki könyveiben, a számlák előzetesen felszámított áfáját levonásba helyezte. A NAV az anyavállalatnál 2015-ben adó­ellenőrzés során adóbírságot állapított meg (ami 2016 januárjában jogerőre emelkedett), arra való hivatkozással, hogy a felszámított áfa nem volt levonható. Kérdéseink: a bekerülési értéknél figyelembe nem vett áfát hogyan kell könyvelni? (A kapcsolódó számlák a bekerülési érték részeként lettek kimutatva!) Költségkénti elszámolásnál van-e társaságiadóalap-módosítás? Szükséges-e erre céltartalékot képezni? A beszámoló készítésekor az adóhatósági megállapítást ismeri a vállalkozás, azt a 2015. évi beszámolóban figyelembe kell-e venni?
Részlet a válaszából: […] ...akkor a helyesbítést önellenőrzés keretében kell végrehajtani, ami a társasági adó alapját is érinti, és így a társaságiadó-bevallás módosításával is foglalkozni kell. (Adatok hiányában nem tudunk arra választ adni, hogy – önellenőrzés esetén – a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Importáfa kontírozása

Kérdés: Hogyan történik az importáfa kontírozása? Az első rendeltetési helyig felmerült szállítási költség is alapja az áfának? A VPOP által kivetett áfát a T 3686 – K 4652, T 4661 – K 3686 tétellel kell könyvelni? És mit kell könyvelni a 467-re? A pénztári kiegyenlítést hogyan kell könyvelni? A bevallásban melyiket hol tüntetem fel?
Részlet a válaszából: […] ...meg, a közvetett vámjogi képviselőnekaz adóalany nevére szóló nyilatkozata az adó fizetendő adóként történtmegállapításáról és bevallásáról. A vámhatóság által kivetett áfát az áfabevallásban fizetendőáfaként nem kell beállítani. Amennyiben az levonható,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 6.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...esetet kivéve) nem esik egybe. Ebből viszont az következik, hogy más MNB hivatalos devizaárfolyamot kell a könyvelés során, illetve az áfabevallást alátámasztóan alkalmazni.Az adófizetési kötelezettség keletkezésének szabályait az Áfa-tv. 16-21. §-ai tartalmazzák....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Importbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított importot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...helyét (Áfa-tv. 15. §). Amennyiben ez belföldre esik, tekintettel arra, hogy saját nevében ő áll kapcsolatban a külföldivel, önbevallással neki kell rendeznie az áfakötelezettséget. Belföldi megbízójának – mint egyszerű belföldi szolgáltatásnyújtást –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.