Ingatlannal rendelkező egyesület társaságiadó-alapja

Kérdés: Cél szerinti tevékenységéhez szükséges, és használt ingatlannal rendelkező egyesület (nem közhasznú, nincs a fordulónapon köztartozása, és a 10%-ot meghaladja a vállalkozási bevétele) társaságiadó-alapjának levezetésekor figyelembe kell-e venni, hogy az adott ingatlan támogatásból valósult meg, így van halasztott bevétele, amely az Szt. szerint elszámolt ÉCS figyelembevételével került meghatározásra mint egyéb bevétel?
Részlet a válaszából: […] Az egyesületnél mint civil szervezetnél az ingatlan megszerzése cél szerinti (alap) tevékenységnek min ő sül az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek m ű ködésér ő l és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV. törvény (Civil-tv.)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 11.

Ingyenesen kapott eszközök elszámolása

Kérdés: A gazdasági társaság egy másik – vele szerződéses jogviszonyban lévő – gazdasági társaságnak ingyenesen átadott 100 E Ft feletti egyedi értékű tárgyi eszközöket, amivel a közöttük meglévő szolgáltatásnyújtást kívánja segíteni. Az ingyenesen kapott eszközöket a számvitelben hogyan kell elszámolni az átvevőnél?
Részlet a válaszából: […] ...eszközöket piaci értékükön 2016. január 1-jétől egyéb bevételként (2015. december 31-ig rendkívüli bevételként) kell elszámolni, de halasztott bevételként időbelileg el kell határolni az Szt. 77. §-a (4) bekezdésének c) pontja alapján. (A térítés nélkül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 28.

Ajándékba kapott számítástechnikai eszközök

Kérdés: Társaságunk vele szerződéses viszonyban lévő társaságtól ajándékba kap szerződés szerint számítástechnikai eszközöket. Mi a helyes számviteli elszámolása, és kapcsolódik-e hozzá a megajándékozottnál bármilyen adókötelezettség és/vagy adóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...kell elszámolni piaci értéken (T 13, 14 – K 9647), amely jellemzően eltér az átadónál kimutatott könyv szerinti értéktől, de halasztott bevételként időbelileg el kell határolni a térítés nélkül átvett eszközök piaci értékét (T 9647 – K 4833). Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 28.

Véglegesen átadott pénzeszközök

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalni, hogy 2012. évben a véglegesen átadott pénzeszközök számviteli elszámolásánál és társasági adózásánál mi a helyes eljárás! Ha lehet, példán keresztül bemutatva.
Részlet a válaszából: […] ...egyidejűleg a rendkívüli bevételek között számolja el (T 384 – K 9894), amelyet azonban – mivel fejlesztési célra kapta – halasztott bevételként időbelileg el kell határolnia (T 9894 – K 4832), majd a halasztott bevételt a fejlesztés során...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 4.