Fejlesztési tartalék lekötött tartalékba történő átvezetés nélkül

Kérdés: A 2021. évi éves beszámolót elfogadó taggyűlésen fejlesztési tartalék elkülönítéséről hoztak határozatot. A társaságiadó-bevallás ennek megfelelően készült el. Az év végi zárlati tételek könyvelésénél azonban ennek a rögzítése elmaradt. A közzétett mérleg így lekötött tartalékot nem tartalmaz. Van-e lehetőség a mérleg utólagos módosítására?
Részlet a válaszából: […] ...év utolsó napjáig az eredménytartalékból a lekötött tartalékba átvezetésre került.A leírtak alapján a kérdéshez kapcsolódó "helyesbítés" nem jelentheti az eredménytartalékból a lekötött tartalékba történő utólagos átvezetést a fejlesztési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. március 23.

Fejlesztési tartalék utólagos feloldása

Kérdés: A cég 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, amelyet azóta a lekötött tartalékban nyilvántart. A beruházás a 2018. évben kezdődött, és 2019-ben befejeződött. Erre a beruházásra szeretnénk a fejlesztési tartalékot feloldani. A beruházás összege meghaladja a lekötött tartalék összegét. A fejlesztési tartalék egészét feloldhatjuk 2019-ben?
Részlet a válaszából: […] ...készült adóbevallás és a 2018. évi számviteli beszámoló ellenőrzése keretében 2019-ben érvényesítheti (pontosabban célszerű a helyesbítést végrehajtania...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 9.

Áttérés

Kérdés: Mikor történhet az áttérés kiváról katára? Milyen formában?
Részlet a válaszából: […] ...vagyoni betétként megszerzett immateriális javak és tárgyi eszközök (ide nem értve az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékhelyesbítését) együttes könyv szerinti értéke− a mérlegben kimutatott osztalékelőleg-követelés könyv szerinti értéke, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. augusztus 30.

Áttérés a katára I.

Kérdés: Taóról katára áttérés bt. esetében. A bt. anyag- és fogyóeszközzel, valamint pénzeszközzel rendelkezik, amit a katás időszakban is használna. A készletek, eszközök és pénzkészlet után az áttéréskor adóalapot kell-e képezni, vagy leltár alapján átvihető?
Részlet a válaszából: […] ...vagyoni betétként megszerzett immateriális javak és tárgyi eszközök (ide nem értve az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékhelyesbítését) együttes könyv szerinti értékét meghaladó része. Ez az összeg csökkenthető még – ha annak feltételei fennállnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 25.

Nem könyvelt fejlesztési tartalék

Kérdés: A mérlegelfogadó taggyűlésen fejlesztési tartalék elkülönítéséről hoztak határozatot. A társaságiadó-bevallás ennek megfelelően készült el. Az év végi zárótételek könyvelésénél azonban ennek rögzítése elmaradt. A közzétett mérleg így elkülönített tartalékot nem tartalmaz. Van-e lehetőség a mérleg utólagos módosítására?
Részlet a válaszából: […] ...elfogadó taggyűlésen kell megszületnie, és azt nem azév végi zárlati tételek között kell könyvelni. Így a kérdéshez kapcsolódó helyesbítés nem jelentheti azeredménytartalékból a lekötött tartalékba történő utólagos átvezetést afejlesztési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.

Végelszámolás szabályai

Kérdés: Változtak-e a kft.-k végelszámolásának szabályai 2006. július 1-jétől? Melyek a kiemelt kérdések, határidők?
Részlet a válaszából: […] ...avégelszámolási nyitó mérlegben (nyitó leltárban) nem szereplő követelések,illetve kötelezettségek felvételéről, továbbá értékhelyesbítés és értékelésitartalék, időbeli elhatárolás, értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés,céltartalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Házipénztár és az adó alapja (eva)

Kérdés: Milyen szerepe van a házipénztárban kimutatott (virtuális) pénznek az adóalap kiszámításában?
Részlet a válaszából: […] ...taggal szemben fennálló kötelezettség nem vagyoni betétként megszerzett immateriális javak, tárgyi eszköz könyv szerinti értéke (értékhelyesbítés nélkül)képezi a 20 százalékos adó alapját (ha az pozitív).Az így kiszámított adót három év alatt, egyenlő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.