Téves túlszámlázás rendezése

Kérdés: Társaságunk téves túlszámlázás miatt 2002. május havi teljesítéssel nagy összegű mínusz számlát kapott az ELMŰ-től, amely 1998-2000. év elektromosáram-költséget érintette, 1998-ban nem jelentős, 1999-2000-ben jelentős összegben. Kell-e önellenőrzést végrehajtani a számvitelben, illetve a társasági adóban?
Részlet a válaszából: […] ...illetve a levonható áfa összegét is.A túlszámlázott tételek korrekcióját az ELMŰ által az Áfa-tv. 45. §-a szerint kiállított helyesbítő számla kibocsátásával kell végrehajtani. (A helyesbítő számlával kapcsolatos követelményekről részletesen szóltunk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Áfahiány könyvelése

Kérdés: Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] ...áfával kapcsolatos korrekciókhoz általában hozzátartozik a számla helyesbítése is.A b) pontban leírt esetekben, amennyiben a szállító helyesbítő számlája megérkezik, és azt a társaság elfogadta, a helyesbítő számla alapján a könyvelési tételek: az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] ...Az új Szt. 73. §-ának (2)-(3) bekezdése azokat az árbevételt korrigáló tételeket sorolja fel, amelyek könyvelésének bizonylata a helyesbítő számla.SztornószámlaA fenti jogszabályok tehát nem használják a sztornószámla kifejezést, a gyakorlati életben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Visszaszállított importtermék elszámolása

Kérdés: A külföldi partnerünktől korábban vásárolt termék ellenértékét maradéktalanul nem fizettük ki. A nehézkes fizetés miatt a külföldi partner a még raktáron lévő terméket visszavette. Kell-e számlázni, s ha igen, hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...csak visszavette és belföldön értékesítette azt.Ha a külföldi partner az importterméket visszaszállította, akkor a külföldi partnernek helyesbítő számlát kell kiállítania, természetesen devizában. Ezen helyesbítő számla alapján, az abban szereplő devizának az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.
1
…
7
8