Vámellenőrzés jogerős megállapításának könyvelése

Kérdés: A vámhatóság 2017-ben az előző éveket érintő vámellenőrzést tartott, és ennek eredményeként pótlólagos vámfizetésre kötelezte a társaságot. A vámhatósági határozat – fellebbezés után – 2017 decemberében jogerőre emelkedett. A vámhatósági határozatot, a hibahatásokat mikor kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...az eredménykimutatásban szereplő – a vagyoni, a pénzügyi, a jövedelmi helyzetet bemutató, jellemző – adatok), akkor könyvelni kell a hibahatásokat (a hiba következményeit, például az eredményváltozáshoz kapcsolódó adókat) is. Az adott esetben a pótlólagos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Önellenőrzés áfahiány miatt

Kérdés: A kft.-t az adóhatóság ellenőrzése során 2017 augusztusában 5 millió forintra büntette meg, és megállapított 10 millió forint áfahiányt is, ami a 2016. évet érintette. A jogerős határozat 2017. december 26-án érkezett meg. A 2017. évről a beszámolót a taggyűlés már elfogadta. Kell-e önellenőrizni a 2017. évet? 2018 márciusában az adóhatóság az adóhiány részletekben történő megfizetését engedélyezte. Módosítható-e ezzel a 2016. évi eredmény? Milyen összeggel kell a társaságiadó-alapot növelni, ha a kft. 2016. évi mérlegének főösszege 126 millió forint volt?
Részlet a válaszából: […] ...10 millió forint, a 2016. évi mérlegfőösszeg 126 millió forint volt, a hiba jelentős összegű hibának minősül, ezért a hibát is, a hibahatást is a 2018. évi beszámoló mérlegében és eredménykimutatásában a középső oszlopban kell bemutatni. Az adóhiány...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. április 12.

Számviteli változások 2017-től

Kérdés: Jövőre változnak-e a számviteli előírások?
Részlet a válaszából: […] ...állapot helyreállítása) könyvviteli nyilvántartásban rögzítendő jellemzőinek utólagos módosítása nem minősül ugyan hibának, hibahatásnak, de azokat a számviteli elszámolás és bemutatás szempontjából az ellenőrzés megállapításával, a hibával azonos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. november 10.

Bíróság előtt megtámadott II. fokú határozat

Kérdés: Bíróság előtt megtámadott II. fokú adóhatósági határozatban szereplő tételeket rögzíteni kell-e a nyilvántartásokban?
Részlet a válaszából: […] ...20-án jogerőre emelkedett (mérlegkészítés időpontja 2014. március 31-e), akkor az adóhatósági megállapításokat (a hibákat és hibahatásokat) 2013. üzleti évre könyvelni kell. Az adóhatósági megállapítások jogkövetkezményeit: az adóbírságot, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 9.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...megállapítása az ellenőrzés során feltárt, az eszközöket-forrásokat, az eredményt, a saját tőkét érintő hibák és hibahatások, amelyek a beszámolóval lezárt üzleti évvel (évekkel) kapcsolatosak, a hatályos jogszabályi előírások nem vagy nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.