Közösen beszerzett gép aktiválása, üzemeltetése

Kérdés: Három társaság közösen vásárolt egy munkagépet (közösen tudják előteremteni a saját erőt, a kapacitást is csak együtt tudják kihasználni), amihez vissza nem térítendő támogatást is kapnak. A gépet, természetesen, csak az egyik társaság (legyen ez az "A" társaság) aktiválhatja, és számolhatja el annak a költségeit, de a másik két társaság ("B" és "C" társaság) is használja majd. Milyen könyvviteli megoldás lehetséges a leírtak elszámolásához? Alkalmazható-e ez esetben a közös üzemeltetésre vonatkozó előírás? Ha igen, milyen feltételekkel, hogyan lehet ezt dokumentálni?
Részlet a válaszából: […] ...a vissza nem térítendő támogatást egyéb bevételként kell elszámolni, de halasztott bevételként időbelileg el kell határolni. Az időbeli elhatárolást az Szt. 45. §-a (2) bekezdésében foglaltak szerint kell megszüntetni.Ha "B" és "C" társaság véglegesen nyújtja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. március 19.

Magánszemély tulajdonosnak adott kölcsön elengedése

Kérdés: A kft. – megfelelve a pénzkezelési szabályzatban maximált 500 E Ft-os átlagpénzkészlet betartásának – az e fölötti pénzkészletét kölcsön­adta a magánszemély tulajdonos részére. Ez után a kölcsön után a mindenkori jegybanki alapkamat + 5% mértékű kamatot fizettet. (A mérlegfordulónaphoz kapcsolódóan a kamatot időbeli elhatárolással elszámolja és adózza.) Ezen kölcsön elengedése 2010-ben milyen adófizetési kötelezettséget jelent a kft. és a magánszemély esetében? A magánszemélynél ajándékozásiilleték-fizetési kötelezettséget jelent?
Részlet a válaszából: […] ...származó jövedelem után 54 százalékos adótfizetnie. A mérlegfordulónaphoz kapcsolódóan csak akkor lehet a kft. számárajáró kamatot időbeli elhatárolással bevételként elszámolni, ha annakmegfizetése még nem esedékes. Hogy mikor esedékes, hogy mikor kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. július 15.

Kutatás-fejlesztés költségeinek, támogatásainak elszámolása

Kérdés: A kft. 78 millió forint összköltségű projekten (műszerfejlesztés) dolgozik. Ehhez 42 millió Ft értékben vissza nem térítendő GVOP-támogatásban részesül. Eddig 13 millió Ft előlegfolyósítás volt. Hogyan kell könyvelni a projekttel kapcsolatos költségeket, támogatásokat, a kapott előleget? Van-e év végén rendezendő tétel? Hogyan kell elhatárolni, majd az elhatárolást megszüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...aktivált értékét a következő év elején nem kell visszavezetni, azimmateriális javak közötti állományba vételt nem lehet időbeli elhatárolásnaktekinteni. A befejezetlen kísérleti fejlesztés aktivált értékét akkor lehetcsökkenteni, ha a kísérleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 15.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...a beltaggal kötött kölcsönszerződés szerintikamatot elszámolták, csak nem fizették ki (a kötelezettségek, rosszabb esetbena passzív időbeli elhatárolások között van), vagy nem számolták el, de az azönellenőrzés keretében elszámolható, akkor az elmaradt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...és nem kockázatitőke-alap), külföldi személy (de nem ellenőrzött külföldi társaság) vagy magánszemély akkor, amikor véglegesen (az időbeli elhatárolás megszüntetése után) a rendkívüli bevételek között elszámolásra kerül.Időbeli elhatárolás esetén a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...(az elszámolt, a fizetett kamat) csökkentésére adnak, a kamatfelmerülés és a kamattámogatás időszaka egybeesik, s így nem indokolt az időbeli elhatárolás.]Amennyiben a fejlesztési célú támogatást a vállalkozás csak a tárgyi eszköz üzembe helyezése után (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

A kettős könyvvitelre való áttérés szabályai

Kérdés: Melyek az egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés számviteli szabályai az új Szt. hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...rendkívüli bevételekkel szemben kell kivezetni (T 44, 45 – K 989), majd halasztott bevételként időbelileg elhatárolni (T 989 – K 483) (az időbeli elhatárolást akkor lehet megszüntetni, ha a kapott támogatásból megvalósult eszköz költségként [általában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.