Támogatás ellenőrzött külföldi társaságnak

Kérdés: "A" cég Magyarországon bejegyzett zrt. "B" cég 100 százalékban tulajdonosa a zrt.-nek, amely külföldön bejegyzett offshore cég. 2010. évben "A" cég átvállalta "B" anyacég magyarországi 10 éves lejáratú bankhitelét, ellenszolgáltatás nélkül. A hitel nem beruházási hitel volt, eszközbeszerzés nem kapcsolódott hozzá. A magyarországi bank "A" céggel megkötötte az átvállalt tartozásra az új hitelszerződést. "A" cég a hitelt a rendkívüli ráfordítások között könyvelte, majd elhatárolta a számviteli törvény 33. §-a alapján. A hiteltörlesztések összegét a pénzügyi teljesítéssel egyidejűleg könyveli ráfordításként, ezzel csökkentve az elhatárolás összegét. A tárgyévben könyvelt hiteltörlesztéssel megegyező költséget adóalap-növelő tételként számolja el. "A" cég elszámolhatja-e az átvállalt hitelhez tartozó kamatköltséget pénzügyi költségként az adózott eredmény terhére, vagy szintén adóalap-növelő tételként kell kezelnie?
Részlet a válaszából: […] ...bizonyítással élni, e ráfordítás feltétel nélkül nem minősül a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek, ha a juttatás (adott esetben az ellenérték nélküli átvállalás) külföldi személy (Tao-tv. 4. §-ának 27. pontja) részére történik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 31.

Külföldi kiküldetéssel kapcsolatos elszámolások

Kérdés: A munkavállaló napidíjelőleget kap euróban a valutapénztárból, illetve – ha szükséges – külön ellátmányt a költségei fedezetére. Hazaérkezéskor a kiadott teljes előleget visszavételezzük, és a tényleges napidíjat számfejtjük, elszámoljuk a számlákat. Ezeket milyen árfolyamon kell elszámolni? Pénztárunkban a kiadásokat átlagárfolyamon könyveljük, a bevételeket az MNB-árfolyamon, illetve a kiküldetés napidíját az előző hónap 15-i árfolyamával.
Részlet a válaszából: […] ...551 – K 382), függetlenül attól, hogy a külföldi napidíj adójának megállapításakor milyen árfolyamot kell használni (a bevételkénti juttatást megelőző hónap 15-i érvényes MNB-devizaárfolyamát), könyvelni a fizetendő adót és járulékokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 31.

Közhasznú alapítványi támogatás

Kérdés: Közhasznú alapítványunk céljai között szerepel anyagi támogatás nyújtása háziorvosok tevékenységéhez, eszközbeszerzéseihez. Ha alapítványunk informatikai eszközöket szerez be a saját nevére, és ezeket ingyenesen használatba adja a háziorvosnak (esetenként ez bt.-t, kft.-t jelent), akkor keletkezik-e az alapítványnak bármiféle adó-, illetve járulékfizetési kötelezettsége? A beszerzéshez kapcsolódó áfát az alapítvány nem vonja le. Mennyiben más a helyzet, ha pénzbeli támogatást ad az alapítvány?
Részlet a válaszából: […] ...bt., a kft. és a magánszemély között kell vizsgálni,hiszen e szervezet teszi lehetővé, hogy az orvos hozzáférjen a szolgáltatáshoz.Ha e juttatással a bt., a kft. a tevékenységvégzés feltételeit biztosítja (ezvalószínűsíthető), akkor ez nem bevétel [4. § (2)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. február 18.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...a minőségbiztosítási rendszer bevezetésére, a kutatás-kísérleti fejlesztés ösztönzésére stb. kapott támogatás, juttatás.A felsorolt jogcímeken – a költségek (ráfordítások) ellentételezésére – kapott támogatásokat, juttatásokat az Szt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.