Közműátadás elszámolása, áfája

Kérdés: Társaságunk kempinget, strandot üzemeltet. Szennyvíz-csatornázási beruházást valósítottunk meg. Üzembe helyezés után a létesítményt törvényi előírás alapján át kellett adnunk. Kérdés a könyvviteli elszámolás, áfalevonás.
Részlet a válaszából: […] ...Üzembe helyezése után a létesítményt törvényi előírás alapján át kell adnia.A szerző válaszol: Tisztelt Olvasó! A 92. kérdésben a könyvviteli elszámolására, áfalevonására válaszoltunk. A társasági adóra és az iparűzési adóra válaszunk kimaradt a lapból,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Követelés engedményezése

Kérdés: Kapcsolódik-e adózás előtti eredmény módosítása a követelés engedményezéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...(vevő) által elismert összegben, a követelés átruházásakor. Az eladó – ugyancsak a követelés átruházásakor – a követelés könyv szerinti értékét egyéb ráfordításként számolja el az új Szt. 81. §-a (3) bekezdésének f) pontja szerint. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Üzemanyagköltség az iparűzési adó alapjánál

Kérdés: Az egyéni vállalkozó, ha üzemanyagnorma és az APEH által közzétett üzemanyagár alapján számolja el az üzemanyagköltséget, csökkentheti-e ezzel a tétellel a nettó árbevételét az iparűzési adó alapjának kiszámítása során?
Részlet a válaszából: […] ...a nettó árbevétel összegét az iparűzési adó alapjának kiszámítása során. A Htv. 52. §-ának 37. pontja értelmében az egyszeres könyvvitelt, pénzforgalmi nyilvántartást vezető adóalanyok anyagköltségként a tárgyévi anyagbeszerzésre fordított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.

Víz-, gáz-, áramdíj közvetítése

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a bérbeadónál a bérlő által fogyasztott víz, gáz, áram díját? Lehet-e ez esetben közvetített szolgáltatásról beszélni?
Részlet a válaszából: […] ...fegyelem követelményére [az Szt. 165. §-ának (1)-(2) bekezdése], mely szerint csak szabályszerűen kiállított bizonylat alapján lehet könyvelni. Szabályszerű az a bizonylat, amely az előírt adatokat a valóságnak megfelelően, hiánytalanul tartalmazza.Amikor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Saját termelésű készlet a saját boltban

Kérdés: A saját boltban kizárólag saját előállítású terméket árusítanak. Hogyan, milyen értéken kell azt kimutatni? És mi a teendő, ha az 2000. december 31-én már az árukészletben szerepelt?
Részlet a válaszából: […] ...a másik számla (pl. a 252. számla) tartalmazza az eladási ár és a közvetlen önköltség különbözetét, valójában árrés tartalommal.Könyvelési tételek: készletre vétel eladási áron: T 251 – K 252, készletre vétel közvetlen önköltségen: T 252 – K 581...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Végelszámolás alatti adókötelezettség

Kérdés: A végelszámolás alatt álló adózónak mikor, hogyan kell megállapítania az adóalapját?
Részlet a válaszából: […] ...a) pont] a végelszámolás kezdő napjától számított 30 nap.A végelszámolás időszaka alatt az adózónak az adózás előtti eredményt könyvviteli zárlat alapján kell megállapítania, a társasági adóról és az osztalékadóról szóló Tao-tv. 5. §-ának (4), illetve 6...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.

Tao.-adóalap, személyi jellegű költségek

Kérdés: Milyen esetben kell az adózás előtti eredményt módosítani a személyi jellegű egyéb kifizetések címén elszámolt költséggel?
Részlet a válaszából: […] ...mint kedvezményezett javára kötötte; a szakszervezeti tisztségviselő számára biztosított munkaidő-kedvezményre a Munka Törvénykönyvében előírt rendelkezések alapján fizetett távolléti díjat, pótszabadságra fizetett keresetet és az igénybe nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.

Le nem vonható áfa könyvelése

Kérdés: A le nem vonható áfát minden esetben az áfaalaphoz könyveljük, vagy az egyéb ráfordítások között szerepeltetjük? Különbözik-e az az eset, amikor az áfa levonása az áfatörvény szerint tilos (személygépkocsi, benzin) attól, amikor a vállalkozás dönt úgy, hogy bizonyos költségek áfáját nem vonja le?
Részlet a válaszából: […] Az áfatörvény meghatározza azokat az eseteket, amikor az előzetesen felszámított általános forgalmi adó nem vonható le, illetve amikor az – az áfatörvényben meghatározott – feltételek mellett válik esetleg a későbbiek során levonhatóvá. Az áfatörvény előírásaiból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.

Közvetített szolgáltatás az iparűzési adónál

Kérdés: A 2001. évtől a helyi iparűzési adó alapjának meghatározásakor a közvetített szolgáltatások értékével csökkenthető a nettó árbevétel. Milyen kritériumai vannak annak, hogy egy szolgáltatás értéke, mint közvetített szolgáltatás, figyelembe vehető legyen az adóalap megállapításakor?
Részlet a válaszából: […] ...– abban az esetben, ha az adóalany mind a megrendelőjével, mind pedig az igénybe vett alvállalkozójával a Polgári Törvénykönyv szerinti vállalkozási szerződéses kapcsolatban áll.A közvetített szolgáltatások értékével történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.

Követelések értékvesztése, visszaírása

Kérdés: Mennyiben változott a követelések értékelése? Hogyan kell az értékvesztés összegét megállapítani és elszámolni? Mikor lehet az elszámolt értékvesztést visszaírni?
Részlet a válaszából: […] ...a vevő, az adós minősítése, a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján kell meghatározni a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti különbözetet azoknál a követeléseknél, amelyeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.
1
…
63
64
65