Áfamódosítás hatása

Kérdés: Áfaalany több éven keresztül vett igénybe jogi szolgáltatást. A számla kibocsátója figyelmen kívül hagyta az Áfa-tv. azon változását, mely szerint a jogi szolgáltatás nem tartozik a tárgyi adómentes tevékenységek közé. A két fél 2007 júliusában megállapodott, hogy a kibocsátott számlákat úgy módosítják, hogy a számlák végösszege nem változik, a számlákat befogadónak további fizetési kötelezettsége a számlahelyesbítések miatt nem keletkezhet. A számlák befogadójánál csökken az elszámolt költségek összege, így nő az eredménye. Kell-e utólagos engedményként kezelni az áfa szerepét? Kell-e az eredménynövekedés miatt a társasági adót önellenőrzéssel módosítani? Elfogadható-e a két fél megállapodása az áfa visszafelé történő számítására?
Részlet a válaszából: […] ...korrigálni, a társaságiadó-hiánytrendezni. A jogi szolgáltatást igénybe vevőnél is az önellenőrzéshatását a 2007. évben kell könyvelni, jelentős vagy nem jelentős összegkéntkimutatni, de azt a társasági adónál tárgyévi bevételként számításba venni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.

Tárgyi adómentesség

Kérdés: Az Eva-tv. hatálya alá bejelentkezett bt. akkreditált intézmény részére nyelvoktatást számláz, 2004. január 1-jétől áfamentes tevékenységként. Vajon az a mentesség oka, hogy köz- és felsőoktatási intézménynek számláz? Az egyéb intézményeknek való számlázás 25%-os kulccsal történik?
Részlet a válaszából: […] ...alá tartozik, függetlenül attól, hogy azt milyen intézménynélvégzik. Vagy ha az oktatás például a regisztrált mérlegképes könyvelőkjogszabályban előírt továbbképzését szolgálja, akkor tárgyi adómentességvonatkozik rá, ha viszont a továbbképzést...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

2003-ban vásárolt földterület apportálása

Kérdés: A társaság 2003-ban vásárolt egy nagy értékű földterületet, amelyet kempingként üzemeltet. A területen minimális értékű felépítmény (üzlet) található. Az eladó 2003-ban a földterület értékesítését tárgyi adómentesként, a felépítményt 25 százalékos áfával állította be a számlába. A vásárló 2004-ben apportálni szeretné a földterületet. Helyesen járnak-e el, ha az apportált földterületet áfával növelten adják át, és az apportot befogadó cég az áthárított áfát levonja?
Részlet a válaszából: […] ...az áfa alapja – az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdése 1. pontjának és 22. §-a (1) bekezdésének együttes értelmezése alapján – a könyvvizsgáló által elfogadott érték, ennek hiányában a tagot terhelő nem pénzbeni hozzájárulás értéke. (A számviteli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.