Cseh telephely és a magyar kft. közötti kapcsolat

Kérdés: A magyar kft.-nek Csehországban van egy raktára, ami telephelyként működik, cseh adószámmal. A telephely egyrészt Csehországban értékesít, másrészt a kft. felé is, mert a magyar hipermarket csak a kft.-től hajlandó a számlát befogadni. Hogyan kell könyvelnie a magyar kft.-nek a cseh adószámmal kiállított saját számláját, ugyanis a telephely adatait is könyvelni kell? Jelenleg a telephely kimenő számlája közösségi értékesítésként kerül Csehországban bevallásra, így a magyar könyvekben is exportárbevétel. A kft.-nél Közösségen belüli beszerzés, így az eladott áruk beszerzési értékeként is könyvelik. A kimenő és bejövő számla kompenzálásra kerül. Megfelelő a könyvelés? Ha nem, hogyan kell eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...is (levonható, mert a kft. a beszerzést a magyar hipermarket felé fogja az áfa felszámításával értékesíteni). A belföldi értékesítés könyvelése a kérdésből kimaradt. Hangsúlyozni kell, a kft.-nek a belföldi értékesítés szabályai szerint kell az áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. március 22.

Vásárolt, értékesített, visszalízingelt személygépkocsi

Kérdés: A kft. személygépkocsit vásárolt román állampolgárságú magánszemélytől, majd a regisztrációs adó megfizetése után, üzembe helyezés nélkül lízingcégnek értékesítette. A lízingcégtől zárt végű pénzügyi lízing keretében pedig visszalízingeli. A kft.-nek hogyan kell ebben az esetben a számlát kiállítania a lízingcég felé, illetve a lízingcégnek a kft. felé, áfamentesen vagy áfásan? Szíveskedjenek az ügyletek számviteli elszámolását és a hozzájuk kapcsolódó áfaszabályokat ismertetni!
Részlet a válaszából: […] ...terhelő előzetesen felszámított áfa nem vonható le az Áfa-tv. 124. §-a (1) bekezdésének d) pontja szerint], könyvelése: T 161 – K 448. A rendeltetésszerű használatbavételkor kell a tárgyi eszközök közé átvezetni: T 142 – K 161, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. október 15.

Motorkerékpárok regisztrációs adójának elszámolása

Kérdés: A kft. motorkereskedelemmel foglalkozik. A motorkerékpárok forgalomba helyezésekor a vevőnek regisztrációsadó-fizetési kötelezettsége keletkezik, a vámhatóság a határozatot a társaság nevére hozza meg, amelyet megfizet és amelyet továbbszámláz a vevő részére. Az eladási árról szóló számla tartalmazza a motorkerékpár árát, a regisztrációs adót és az áfát. Helyes ez? Hogyan kell eljárni abban az esetben, ha a Közösségen belülről hozott 125 cm3-t meghaladó motorkerékpárt a társaság saját maga részére kívánja üzembe helyezni? Aregisztrációs adót a vámhatóság felé megfizeti, keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége? Ha igen, mi az áfa alapja? Mi a számviteli elszámolás bizonylata?
Részlet a válaszából: […] ...összeaz Szt.-ben leírt, a számviteli bizonylatokkal (a számlával) szembenikövetelményekkel (Szt. 166-167. §-ai).A leírtak alapján a könyvelési tételek a kereskedő kft.-nél:– a motorkerékpárok beszerzési értéke: T 21-22 – K 454(import-, illetve Közösségen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Részlet a válaszából: […] ...az adólevonási jog keletkezésének időpontja megegyezik az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjával. Így a könyvelési tétel: T 466 – K 467.Amennyiben az előbbiek szerint felszámított áfa részben nem vonható le (arányosítással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.