Ingatlan ajándékozása, részben ellenérték fejében

Kérdés: Egy vállalkozás a tulajdonában lévő ingatlant elajándékozza a vele munkaviszonyban álló nyugdíjas tagja részére 1.500.000 Ft értékben. Az áfát (405.000 Ft) a vállalkozás fizeti meg. Az ingatlan megvásárlásakor áthárított áfa volt, és éltünk levonási jogunkkal. Szja szempontjából milyen jövedelemnek minősül? Mi lesz az szja alapja? Van-e más adó- vagy járulékvonzata? Kinek kell megfizetnie az szja-t ?
Részlet a válaszából: […] ...közreműködés ellenértékéből, nincs mód. Ilyen esetben a nyugdíjas tag helyett megfizetett adóelőleget a nyugdíjas taggal szembeni követelésként kell nyilvántartani.Feltételezve, hogy a nyugdíjas tag öregségi nyugdíjban részesül, így kiegészítő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. április 15.

Ingyenesen átadott termék

Kérdés: Előfordul, hogy kereskedelmi partnereinknek egy bizonyos akció keretében ingyen adunk át termékeket. Jól gondolom, hogy ilyen esetben a korábban készletre vett árut a bekerülési értéken vezetem ki, rendkívüli ráfordításként számolom el? Ilyenkor a bekerülési értéken túlmenően az átadónak az áfát is meg kell fizetnie?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell fizetnie. Amennyiben az átvevő a rá áthárított áfát nem fizeti meg, és ezért azt az átadó elengedi, az átadónál elengedett követelésként a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni.Nem mindegy azonban az sem, hogy kinek történik az ingyenes átadás.Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 27.

Térítés nélküli átadás

Kérdés: A bt. a már nem használt eszközét átadná egy kft.-nek, ahol a beltagnak 33%-os üzletrésze van. Ha ingyenesen adná át, milyen adóvonzata lenne? Hogyan történik a számviteli elszámolás mind a bt.-nél, mind a kft.-nél? Az átadásra kerülő eszköz már nullára leírt, de a piaci értéke közel 20 millió forint. A kft. – jelenleg – e nélkül az eszköz nélkül is veszteséges. Így nem tud nyilatkozni. Segítene az, ha mégis tudna árbevételt realizálni? Ha a kft. az eszközzel nem tud mit kezdeni, eladhatja? Ez egyszerű értékesítés? De nem lesz mit leírnia, jól gondolom?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolni (T 8891 – K21-22, 11-16);= térítés nélkül átadott eszköz piaci értéke alapjánfizetendő áfát pedig az átvevővel szembeni követelésként kell kimutatni (T 368- K 467);az átvevőnél:= a térítés nélkül átvett eszközhöz kapcsolódó, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Saját váltóval kiegyenlített tartozás áfája

Kérdés: Cégünk likviditási problémája miatt az egyik szállítónk befogadott számláját saját váltó kiállításával egyenlítette ki, melyet a beszállító írásbeli nyilatkozatban el is fogadott. A számla értékét ezáltal kiegyenlítettnek tekintettük, és a havi áfabevallásunkban az így kiegyenlített számla áfatartalmát levonásba helyeztük és vissza is igényeltük. Helyesen járunk-e el a fentiekben leírtak alapján, amikor az Áfa-tv. 259. §-ának 15. pontjában leírt pénzhelyettesítő eszközre figyelemmel, a saját váltó mint fizetőeszköz használata alapján az áfa kiutalását kérjük?
Részlet a válaszából: […] ...tartozás egésze nem az ellenérték ténylegesmegfizetésével, hanem egyéb más módon szűnik meg.Egy ilyen ügyletből származó pénzkövetelésnek a kötelezett(vevő) részéről saját váltóval történő megfizetése azonban az említettkritériumnak nem felel meg. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.