Vagyonfelosztás tételeinek könyvelése

Kérdés: Végelszámolás zárómérlegével kapcsolatos a kérdésem. A kft. évek óta veszteséges volt. Lekötött betétben és folyószámlán volt pénze. A saját tőke alatta volt a jegyzett tőkének. A vagyonfelosztás során volt adóköteles és adómentes vagyonrész is, mivel nagyobb összeg állt rendelkezésére a saját tőke összegénél, kötelezettsége nem volt. Hogyan lehet számviteli szempontból helyesen könyvelni a vagyonfelosztás tételeit úgy, hogy a zárómérlegben "0" legyen minden sor? Számoltunk a várható kifizetések hatásaival is, de az adóköteles rész összegének helyes könyvelését nem tudjuk megoldani.
Részlet a válaszából: […] ...ezért a NAV-val szembeni adófizetési kötelezettséget (személyi jövedelemadót, szociális hozzájárulási adót) a tulajdonosokkal szembeni követelésként kell előírni (T 355 – K 462, 463-8).A cégtörvény előírása szerint a vagyont (a vagyoni eszközöket) kiadni csak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. december 15.

Készpénzfizetés bizonylatolása

Kérdés: A kft. magánszemély megrendelője készpénzzel egyenlíti ki a kft. által kibocsátott átutalásos számlát. A felek átvételi elismervénnyel bizonylatolják a kifizetést. Bevételi pénztárbizonylat nem készül (a kft. mikrogazdálkodói beszámolót készít, pénzkezelési szabályzata nincs, és a készpénzes számlák, egyéb bizonylatok esetén nem alkalmaz bevételi és kiadási pénztárbizonylatolást). Jogszabálysértő-e a kft. eljárása?
Részlet a válaszából: […] ...alá kell vonni.A kérdés szerinti esetben átutalásos (tehát szabályszerű) számlát állítottak ki, amelyet a vevővel szembeni követelésként kell könyvelni (T 311 – K 91-92, 467). Ebből következően a magánszemély a vele szembeni követelést (és nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. május 13.

Németországban végzett tevékenység

Kérdés: Magyarországi kft. Németországban építőipari tevékenységet végez. Ott csak áfaregisztrációra jelentkezett be. Ott fizeti az áfát, itthon a nettó árbevételt könyveljük. A kiküldötteknek itthon fizetjük a tb-t, végezzük a bérelszámolást, a munkabért forintban kapják. A kft. a számlát euróban állítja ki, azon a kinti adószámot tünteti fel, a számlát nem átutalással, hanem készpénzzel, euróban rendezik. Eurós pénztárt működtet, a kinti kiadásokra elszámolásra adnak ki eurót. Jó ez így? Hogyan kezeljük a le nem vonható áfát? Van-e külön­adó-fizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] ...szerint kell könyvelni. Ha a kiküldött(ek)nek eurót adnak át elszámolásra, akkor azt a kiküldöttel (a kiküldöttekkel) szembeni követelésként kell kimutatni, és 30 napon belül a kiküldött(ek)et el kell számoltatni. Az elszámolás során olyan bizonylatok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 7.

Társasház tetőterének hasznosítása

Kérdés: Hatlakásos, magánszemélyek tulajdonában lévő társasház alanyi adómentes. A közös költségen kívül semmilyen bevétele nincs. Egyszerűsített beszámolót készít egyszeres könyvvitel alapján. A társasház eladná a tetőterét lakásépítés céljára. A tetőtér értékesítéséből származó bevételt teljes egészében a társasház közös részeinek a felújítására kívánja fordítani. Milyen adófizetési kötelezettségei vannak az eladónak és a vevőnek? Hogyan kell ezeket a társasháznál könyvelni? Ha a vevő az ellenértéket készpénzben fizeti ki? Ha a vevő az ellenértéket nem fizeti ki készpénzben, de a teljes vételárral azonos összegű felújítási munkát fog végezni?
Részlet a válaszából: […] ...– a tetőtérnek a vevő birtokába adásakor – pénzbevételt nemjelentő adóköteles bevételként és pénzmozgáshoz nem kapcsolódó követelésekközött kell kimutatnia teljes összegében (egyidejűleg a kifizető igazolásaalapján az általa megfizetett, megfizetendő adót...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. július 15.

A kettős könyvvitelre való áttérés szabályai

Kérdés: Melyek az egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés számviteli szabályai az új Szt. hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően szerepelnek. Ilyenek:a) A jellemzően pénzmozgáshoz nem kapcsolódó – fizetendő általános forgalmi adót nem tartalmazó – követelések (elsősorban az áruszállításból, a szolgáltatás teljesítéséből származó – fizetendő áfát nem tartalmazó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.