Kiegyenlítetlen járó kamat

Kérdés: A kft. hitelt nyújtott egy másik kft.-nek 2007. évben. Szerződés szerint a 2007. évre járó kamatot aktív időbeli elhatárolással a pénzügyi műveletek bevételeként elszámolta. A kamat 2011 áprilisáig sem folyt be. Mi ilyenkor a helyes számviteli elszámolás? Az adózásban szükséges a korrekció?
Részlet a válaszából: […] ...követelés, és mint ilyent kell az Szt. 3. §-a (4)bekezdésének 10. pontja alapján minősíteni. Ha megfelel a behajthatatlankövetelés követelményének, az időközben a járó, de nem esedékes kamatbólesedékessé (követeléssé) minősült kamat, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. május 19.

Követelések értékvesztése miatti adóalap-korrekció

Kérdés: 2006-ban a vevőkövetelésre értékvesztést számoltam el, növeltem a társaságiadó-alapot. A követelés 2007-ben behajthatatlan lesz, akkor társaságiadó-alapot csökkentő tényező lesz?
Részlet a válaszából: […] ...összegben) elszámolni (leírni) az egyébráfordítások között, ha teljesül az Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 10. pontjábanelőírt követelmények valamelyike, és a behajthatatlanság ténye és mértékehitelt érdemlő módon dokumentált. A Tao-tv. 7. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Értékvesztés elszámolása és visszaírása

Kérdés: A kft. 2 millió Ft összegű vevői követelésére értékvesztést számolt el a számvitelben 2002-ben 200 E Ft-ot, 2003-ban még 300 E Ft-ot, összesen 500 E Ft-ot. Helyesek-e az alábbi adóalap-korrekciók, ha a vevő 2002. év végén 120 napos késedelemben volt? Adóalap-korrekció 2002-ben: + 200 – 40 E Ft; 2003-ban: + 300 + 40 E Ft – 300 E Ft vagy – 500 E Ft? Ha mindig feloldanánk az elszámolt értékvesztést és újraképeznénk, akkor az adóalap-csökkentés 500 E Ft lenne.
Részlet a válaszából: […] ...is szükséges. A 2001. évi számviteli szabályozás-változást indokolta a gazdasági eseményeknek megfelelő könyvviteli elszámolás követelménye is. Az adós, a vevő minősítése a zárás és a nyitás időpontja között nem változik (nem változhat, hiszen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.