Devizás kamatcsereügyletek elszámolása

Kérdés: A devizakockázat fedezése céljából társaságunk két devizás kamatcsereügyletet kötött külföldi székhelyű anyavállalatával. Az ügylet lényege, hogy egy más vállalkozó felé fennálló, devizában vállalt hitelkötelezettség, teljes, devizában teljesítendő, tőke- és fix kamat cash flow-it elcserélte ugyanezekre az időpontokra vonatkozó, forintban teljesítendő tőke- és változókamat-fizetési cash flow-kra. Az ügylet következtében adott időpontra társaságunk változó kamatozású forintkötelezettséggel rendelkezik anyavállalata felé, de követel tőle ugyanekkor fix kamatozású devizatartozást, amely éppen akkora összeg lesz devizában, mint a más vállalkozónak ugyanazon a napon fizetendő devizahitel-törlesztés és fixkamat-fizetés összege együtt. A pénzmozgások bruttó módon megtörténnek. Hogyan kell elszámolni termelő-szolgáltató vállalkozásként ezt az ügyletet, ha társaságunk nem választotta a valós értékelés lehetőségét? Mit kell bemutatni az ügylethez kapcsolódóan a kiegészítő mellékletben?
Részlet a válaszából: […] ...mérlegen kívüli tételként kellnyilvántartani, amíg az ügylet le nem zárul, és az Szt. 90. §-a (4)bekezdésének a) pontja szerint a kiegészítő mellékletben kell bemutatni, ha azügylet a mérlegfordulónapig nem zárult le. [Ha lezárult, akkor is be kellmutatni az Szt. 90...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 4.

Pénzügyi instrumentumok hasznosítása

Kérdés: Az Szt. 95. §-ának (6) bekezdése rendelkezik arról, hogy az üzleti jelentésben be kell mutatni a pénzügyi instrumentumok hasznosítását, a kockázatkezelési politikát és a fedezeti ügyletpolitikát, az ár-, hitel-, kamat-, likviditás- és cash flow-kockázatot, számszerűsítve is. Ezen bemutatásokat a valós értékelést nem alkalmazó vállalkozásoknak is el kell végeznie? Ha igen, akkor milyen szakirodalom áll rendelkezésre?
Részlet a válaszából: […] Üzleti jelentést kell készítenie annak a gazdálkodónak,amely gazdálkodó az Szt. előírásai szerint éves beszámoló készítésérekötelezett, illetve éves beszámolót készít (ideértve a hitelintézeteket is).Az üzleti jelentést az Szt. 95. §-a alapján kellelkészíteni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 25.

Szt. 2005. évi változásai

Kérdés: Változnak, módosulnak az Szt. előírásai 2005-től?
Részlet a válaszából: […] ...a kapcsolódó üzleti jelentést, köteles feltüntetni a következő szöveget: a közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva.Kiegészítő melléklet[Szt. 88., 89., 90., 93., 94/A. §-aihoz]A kiegészítő mellékletben – többek között – ismertetni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.