Befektetési jegy havonta közölt árfolyama

Kérdés: A vállalkozás OTP pénzpiaci befektetési jegyet vásárolt. Ismert a darabszám és a vételár, ezek szorzata a könyv szerinti érték. Az értékpapír számlakivonat havonta tartalmazza a darabszámot és a piaci árfolyamon számított értéket, amelyet - ismereteim szerint - nem kell könyvelni, tájékoztató adatként szolgálnak. A befektetett eszközök vagy forgóeszközök között kell nyilvántartásba venni (lekötött betét helyett választotta ezt a fajta megtakarítást, de több mint egy éve nem "nyúlt" hozzá)? A vételár és a visszavásárlási ár közötti különbözetet kell majd a pénzügyi bevételek között elszámolni? Év végi leltározáskor a kivonaton szereplő darabárat ellenőrizzük, a piaci értéknek bármiben van jelentősége?
Részlet a válaszából: […] ...(eladáskor) a forgóeszközök között kimutatott értékpapír eladási árának könyvelése: T 384, 366 - K 9752, könyv szerinti értékének kivezetése: T 8752 - K 374, az árfolyamkülönbözet megállapítása a T 9752 - K 8752 számlák kisebbik összegében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 25.

Diszkontértékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a diszkontértékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...lévő kamattal csökkentett összegben): T 384, 366 – K 4798;– a diszkontértékpapír (esetlegesen) elszámolt értékvesztésének kivezetése: T 189 – K 181-185;– könyv szerinti értékének kivezetése: T 4798 – K 181-185;– ha az előbbi tételek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Kamatozó értékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti összegben: T 9735 – K 9733;= az eladási ár könyvelése: T 384, 366 – K 9735;= az eladott értékpapír könyv szerinti értékének kivezetése: T 8721 – K 181-185 és T 189 – K 181-185;= az értékpapír-értékesítés árfolyam-különbözetének megállapítása:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Elengedett kötelezettség számvitele 2016-tól

Kérdés:

Kérdés: Az elengedett kötelezettség számviteli elszámolása egyszerű volt 2015 végéig. A hitelező által elengedett követelést rendkívüli bevételként kellett elszámolni, és időbelileg csak akkor kellett elhatárolni, ha a kötelezettség beszerzett eszköz(ök)höz kapcsolódott, és az eszköz még a könyvekben szerepelt, maximum a kapcsolódó eszköz könyv szerinti összegében kellett elhatárolni, az elhatárolt összeget a kapcsolódó eszköz bekerülési (könyv szerinti) értékének költségként, ráfordításként történő elszámolásakor kellett megszüntetni. Hogyan változott ez 2016-tól, és hogyan kell az új előírások alapján könyvelni?

Részlet a válaszából: […] ...A halasztott bevételt a kapcsolódó ráfordítás felmerülésekor, vagy kölcsön esetén annak megszűnésekor (visszafizetésekor vagy kivezetésekor) – azzal arányosan – kell elszámolni a befektetett pénzügyi eszközökből (értékpapírok, kölcsönök)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 12.