Kiléptetett termékhez közvetlenül kapcsolódó teherközlekedés

Kérdés: A kft. külföldi cégekkel kötött szerződéssel (EU-s és EU-n kívüli is) vállalja a cégek által megvásárolt termékek elszállíttatását orosz és ukrán címekre. Az árut a megbízott vámraktárba elszállíttatja, vagy az ott betárolt árut átrakatja vagonba, és a megadott külföldi címre vasúton elviteti. A teljesítéshez alvállalkozókat vesz igénybe. Felmerülnek külföldi és magyar szállítási, rakodási, vagonvizsgálati, vámkezelési számlák, amelyeken szerepel AKK, AM és 20 százalék áfás tétel is. Mi a helyes számlázás a kimenő számlákban (vagontétel, vagy a felmerült szolgáltatások külön felsorolása)? Áfa szempontjából ezt exporthoz kapcsolódó vagy áfakörön kívüli nemzetközi teherközlekedésként kell szerepeltetni? Milyen árbevételként kell könyvelni? A beérkező hozzá kapcsolódó számlákat közvetített szolgáltatásként kell-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...megjegyezni, hogy a szállítási, rakodási és a kérdésben szereplő egyébszolgáltatásoknál nem lehet alvállalkozókról beszélni. A megbízásokteljesítéséhez igénybe vett magyar vállalkozásoknál az általuk elvégzettszolgáltatások ellenértékét minden esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Értékesítés Közösségen kívülről Közösségen kívülre

Kérdés: Társaságunk piackutatás során arra a lehetőségre talált, hogy egy harmadik országból (USA) importált terméket továbbértékesítene ugyancsak harmadik országba (Románia). A tervezett eljárás hagyományos ügynöki tevékenység lenne, társaságunk rendeli meg és fizeti ki a szállító partnernek az árut, ami Magyarországra nem lépne be, egyenesen a célországba érkezne. A mi ismereteink szerint a beléptetés nem Magyarországon történne, így a vám- és áfaszabályok a fogadó ország törvényei szerint érvényesülnek. A mi társaságunk könyveiben szerepelne a vételi számla (az amerikai partnertől), és szerepel az exportszámla a fogadó partner részére (román), ami ezek szerint áfamentes kell, hogy legyen.
Részlet a válaszából: […] ...kell alkalmazni. A 14. § (1) bekezdése szerint abban az esetben, haa terméket az átadó, az átvevő vagy bármelyikük megbízásából harmadik személyadja fel vagy fuvarozza el, akkor teljesítési helynek az a hely minősül, ahol atermék – az átvevő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Belföldi eladó német vevőnek Horvátországba szállít

Kérdés: Vállalatunk belföldi adóalanyként egy németországi vevőnek értékesít oly módon, hogy az árut nem Németországba, hanem Magyarországról közvetlenül Horvátországba szállítja. A vámkezelés már a német cég által a horvát cég felé kiállított számla alapján történik. A magyar cég ("A") számlázhat-e a közbenső vevő ("B") felé adómentesen (a számlán feltüntetve a német cég közösségi adószámát)? A magyar cég bevallásában ez az értékesítés Közösségen belülre történő értékesítésnek vagy exportnak minősül?
Részlet a válaszából: […] ...foglaltakat kell alkalmazni. A 14. § (1) bekezdése szerintabban az esetben, ha a terméket az átadó, az átvevő, vagy bármelyikükmegbízásából harmadik személy adja fel, vagy fuvarozza el, akkor teljesítésihelynek az a hely minősül, ahol a termék – az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Exportbizományos áfaelszámolása

Kérdés: Hogyan alakul az exportbizományos áfaelszámolása az EU-csatlakozást követően, illetve történt-e változás 2005-ről 2006-ra?
Részlet a válaszából: […] ...csatlakozást megelőzően 0 százalékos adómértékkel adózotta megbízónak a bizományos részére történő termékértékesítése, ha a megbízásteljesítésével a bizományos termékexportot vagy azzal egy tekintet alá esőtermékértékesítést hajtott végre. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Exportértékesítés áfája a bizományosnál

Kérdés: Társaságunk exportértékesítést végez bizományoson keresztül az Áfa-tv. 6. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint. Eddig 0 százalékos áfával számláztunk a bizományosnak. Hogyan alakul a termékexport számlázása 2004. május 1-jétől a gyártó és a bizományos, a bizományos és a vevő között?
Részlet a válaszából: […] ...történő jogharmonizáció kötelezettsége okán – 2004. május 1-jétől megváltozott. A jelzett időpontot megelőzően, amennyiben eladási megbízás esetén a bizományos vevő részére végzett értékesítése termékexportot valósított meg, a megbízó bizományos felé...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Bizományosi értékesítés elszámolása

Kérdés: Bizományi értékesítés esetén kinek a nevére szól a szállítói és a vevői számla? A bizományos hogyan jelenik meg a számlán?
Részlet a válaszából: […] ...adott válaszból ki kell emelni a következőket:Eladási bizományi ügyletekben szereplő felek a megbízó, aki az áru eladására ad megbízást a bizományos, aki az áru eladását vállalja, a vevő, akinek a bizományos a megbízó áruját eladja.Vételi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...kezelése és gondozása, csapadékvíz-elvezetés, települési kommunális feladatok ellátása stb.) az önkormányzat helyett, az önkormányzat megbízása alapján a közhasznú társaság (a vállalkozás) végzi el, és ezen munkák fedezetét az önkormányzattól kapott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Exportbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...megbízója között is. Ezt az áfatörvény szintén termékértékesítésként definiálja [Áfa-tv. 6. § (2) bekezdés b) pont]. Eladási megbízásnál ennek alapján a megbízó is számlát állít ki a bizományos számára, ebben az adó alapja a megbízót megillető (tehát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.