Külföldi munkáltató magyar munkavállalójának bejelentése, személygépkocsi-használata

Kérdés:

Adott egy magyarországi illetőségű munkavállaló, amely egy külföldi cég alkalmazottja. A külföldi cég magyarországi adószámmal nem rendelkezik. A munkabér közterheit a munkavállaló vallja be és fizeti meg a 2308INT nyomtatványon. Amennyiben a munkaadó átad egy személygépkocsit a munkavállalónak üzleti és részben magáncélú használatra, az milyen adókötelezettséget von maga után? A válaszuk szempontjából van-e jelentősége annak, hogy a jármű magyarországi vagy külföldi rendszámmal rendelkezik, illetve hogy a munkáltató – kizárólag a munkabér közterheinek bevallása és megfizetése céljából – rendelkezik-e magyarországi adószámmal?

Részlet a válaszából: […] ...maga a foglalkoztatott teljesíti, és egyúttal viseli a járulékkötelezettségek elmulasztása miatti jogkövetkezményeket (ide nem értve a mulasztási bírságot és az adóbírságot). A bejelentésre szolgál jelenleg a 2308INT jelzésű nyomtatvány.2. Külföldi munkáltató...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. május 11.

Tulajdonosnak, más személynek adott kölcsön

Kérdés: 2017-ben átvettük egy kft. könyvelését. A cég évek óta nyereséges, 39 millió Ft az eredménytartaléka. A pénztárban, illetve a bankban képződött összeget a tulajdonosnak, illetve más magánszemélynek adja kölcsönbe. A kamatot elszámolják. Ez az eljárás megállja-e a helyét egy NAV-ellenőrzéskor, vagy adóelkerülésnek minősíthetik? Meddig lehet ezt folytatni? Alkalomszerűen alkalmazva elfogadható?
Részlet a válaszából: […] ...bb) alpontja szerinti egészségügyi hozzájárulását nem vallotta be és nem fizette meg. A NAV így adóhiányt, adóbírságot és mulasztási bírságot, valamint késedelmi pótlékot állapíthat meg. Ennyiben beszélhetünk adóelkerülésről a kft. részéről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. július 13.

Adóköteles ügyletet adómentesnek számoltak el

Kérdés: A felek a közöttük létrejött ügyletet adómentesnek tekintették, ezért az eladó a számlát az áfa feltüntetése nélkül állította ki. Árbevételt könyvelt, áfát nem. Az adóhatóság utólag megállapította, hogy az ügylet adóköteles volt. Az eladó nem tudja a vevőt utolérni. Hogyan kell az adóhatóság megállapítását könyvelni? Módosul az árbevétel összege? Szíveskedjenek a könyvelés kontírozását bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...T 311 – K 467.Az áfahiányhoz kapcsolódóan könyvelni kell az adóbírságot (T 8632 – K 463 – 11), a késedelmi pótlékot, esetleg mulasztási bírságot (T 8632 – K 463-11), majd azok pénzügyi rendezését: T 468, 464-11 – K 384.A fizetendő áfa a vevő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.

Bíróság előtt megtámadott II. fokú határozat

Kérdés: Bíróság előtt megtámadott II. fokú adóhatósági határozatban szereplő tételeket rögzíteni kell-e a nyilvántartásokban?
Részlet a válaszából: […] ...üzleti évre könyvelni kell. Az adóhatósági megállapítások jogkövetkezményeit: az adóbírságot, a késedelmi pótlékot, az esetleges mulasztási bírságot a határozat jogerőre emelkedése üzleti évére kell elszámolni. (Ez a példa szerint 2014.)Az előbbiekből következik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 9.

Feltételhez kötött 10 százalékos adómérték

Kérdés: Milyen viszonyban áll a 2009. 12. 31-én hatályos Tao-tv. 19. §-ának (3) szakasza szerint alkalmazható kedvezmény ugyanezen paragrafus (5) bekezdésével? Adóhiányra irányuló megállapítás alapja lehet-e, ha az adózó elmulasztja a lekötött tartalékba helyezést? Ha a lekötött tartalékba helyezést az adózó elmulasztja, de azt a soron következő beszámolójában, mint jelentős hibát kimutat, élhet-e az adóhatóság az adókedvezményre vonatkozó adóhiány megállapításával vagy mulasztási bírság kiszabásával?
Részlet a válaszából: […] ...alapján az adókülönbözetnek megfelelő összeg lekötött tartalékként történő kimutatásának elmulasztása miatt az adóhatóság mulasztási bírságot is vethet ki – álláspontunk szerint – az Art. 172. §-a (1) bekezdésének e) pontja és az Art. 172....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

Adófolyószámlák rendezése

Kérdés: Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?
Részlet a válaszából: […] ...atársaság nem könyvelt. Ilyenek lehetnek az adóhatósági ellenőrzés soránmegállapított hibák és hibahatások, vagy/és az adóbírság, mulasztási bírság,késedelmi pótlék stb., akkor ezeket – a megállapításoknak megfelelően -könyvelni kell. Az adóbírságot,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.

Visszatérítendő adóterhek elszámolása

Kérdés: Cégünknél az APEH átfogó ellenőrzést tartott a 2002-2004. évek vonatkozásában 2007-ben, amelynek során adóhiányt, adóbírságot, mulasztási bírságot, késedelmi pótlékot állapított meg, amelyet az APEH-határozat jogerőre emelkedését követően még 2007-ben megfizetett a cég. Mivel a hiba jelentősnek minősült, az adóhiányt 2002-2004. évekre könyveltük önrevízióként, a szankciókat pedig 2007-re. 2007. év végén az APEH-határozatot bírósági úton megtámadtuk. 2008. év végén a bíróság helyt adott kérelmünknek, és az APEH-et új határozat hozatalára kötelezte. Az új APEH-határozat 2009-ben várható a befizetett összegek visszafizetésével és késedelmi kamattal. Az APEH által visszatérítendő adóterhet és bírságokat hogyan és mely évekre kell elszámolni? Ezek a tételek a társaságiadó-bevallásban hogyan vehetők figyelembe?
Részlet a válaszából: […] ...összegűek a tárgyév adataival együtt (de elkülönítetten) szerepelnek.Az adóhiány következményeként fizetett (fizetendő)adóbírságot, mulasztási bírságot, késedelmi pótlékot az adóhatósági határozatjogerőre emelkedése időpontjával (az adott esetben 2007-ben)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. március 19.

Könyvelő, könyvvizsgáló utólagos felelőssége

Kérdés: A kft. rövidesen könyvelőt és könyvvizsgálót vált. Milyen utólagos felelőssége van a könyvelőnek és a könyvvizsgálónak abban az esetben, ha egy jövőbeni adóellenőrzéskor valami súlyosabb hibát, adóhiányt stb. találnak? Milyen törvény szabályozza a felelősségüket?
Részlet a válaszából: […] ...felvállalta-e azadóhivatal felé a cég képviseletét vagy sem. Így például, ha a könyvelő a kft. képviseletét vállalta,akkor – a mulasztási bírságot az adóhivatal a könyvelővel szembenérvényesíti (ezt a könyvelő a megkötött szerződés alapján – ha nem ő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 7.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...Önellenőrzés esetén általában önellenőrzési pótlékot, adóellenőrzés esetén adóbírságot, késedelmi pótlékot, esetleg mulasztási bírságot kell megállapítani és könyvelni az önellenőrzéssel egyidejűleg, illetve az adóhatósági határozat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] ...felel, és az adólevonási kötelezettség elmulasztásáért az Art. 74. §-ának (6) bekezdése alapján 50 százalékos mértékű mulasztási bírságot és késedelmi pótlékot fizet. Az adóbírság szankció alkalmazására nem kerülhet sor, mivel ennek az alapja az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.