Garanciális visszatartás az egyéni vállalkozónál

Kérdés: Építőipari tevékenységet folytató egyéni vállalkozó esetén a garanciális és a jóteljesítési visszatartásokkal kapcsolatosan: A visszatartások 36-60 hónapig terjednek. A visszatartások egyéni vállalkozás esetében mikor válnak adóköteles jövedelemmé? Mi a teendő, ha a visszatartást nem fizetik ki, és elszámolást sem küldenek róla?
Részlet a válaszából: […] ...akkor az nem lesz bevétel, de mindenképpen kell elszámolást kérni, mivel a visszatartást a vevőkkel (megrendelőkkel) szembeni követelések nyilvántartásában szerepeltetni kell, és abban csak bizonylat alapján lehet törölni. (Szja-tv. 5. számú melléklet II....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...összegéről, csökkentve az adózás előtti eredmény csökkentéseként számításba vett összegével, a könyvviteltől elkülönítetten – nyilvántartást kell vezetni. Mivel az értékvesztés kimutatott összegével a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének n) pontja alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Garanciális visszatartásra értékvesztés

Kérdés: Építőipari zrt. 20 millió forint összegű garanciális visszatartása 10 évre szól. Egy éven túli kintlevősége 60 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? Most képeznénk rá céltartalékot a 2010. évi beszámoló elkészítésekor. Példán keresztül szeretném látni 2010-től a következő évek visszavezetésével együtt, hogyan alakulhat az adóalap. Ha lehet, a könyvelési tételeket is.
Részlet a válaszából: […] ...értékvesztésnek az adózás előtti eredményt csökkentően számításba vettösszegéről – a könyvviteltől elkülönítetten – nyilvántartást kell vezetni,mivel az értékvesztés összegével a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének gy) pontjaalapján nem csak akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 24.