Társaság ingatlanának értékesítése

Kérdés: A magánszemély tulajdonos tulajdonában lévő cég (értékesítő cég) a könyveiben kimutatott építési telket (amelynek piaci értéke többszöröse a nyilvántartási értéknek) közvetlenül értékesíti az építési telket a későbbiek során hasznosító cégnek. Az értékesítés áfaköteles? Ha igen, fordítottan adózik? Az áfát a vevő társaság levonhatja? Az értékesítő cégnél hogyan alakul a társaságiadó-kötelezettség? A vevő társaságot terheli-e illetékfizetési kötelezettség? Illetékmentesség érvényesíthető?
Részlet a válaszából: […] ...értéken, az áfa felszámításával kell számlázni, az áfa nélküli eladási árat egyéb bevételként kell elszámolni, az építési telek nyilvántartás szerinti értékét pedig az egyéb ráfordítások közé kell kivezetni. Az így egyéb bevételként, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 31.

Osztalék euróban

Kérdés: A 3271. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezem: az egyszemélyes ügyvédi iroda tagja a 2011. év alapján járó osztaléka egy részét az iroda devizaszámlájáról euróban vette fel. Milyen árfolyamot kell alkalmazni a számvitelben, illetve a 1208-as bevallásban? A számlavezető bank ugyanis "pénztári" árfolyamot (ezen belül ötfélét), "kereskedelmi" árfolyamot (ezen belül háromfélét) jegyez. A 4792. számla egyenlegét az említett árfolyamok közül melyik árfolyamon átszámított összegben kell csökkenteni? A személyi jövedelem­adót a felvétel napján érvényes MNB-árfolyamon kell kiszámítani? Az osztalékot a számvitelben alkalmazott vagy az MNB-árfolyammal kell számolni? Hol keletkezhet árfolyam-különbözet?
Részlet a válaszából: […] ...válasznál abból kell kiindulni, hogy az egyszemélyes ügyvédi iroda egy Magyarországon bejegyzett iroda, amelyik a könyvviteli nyilvántartásait magyar nyelven vezeti, ebből következően részére az osztalékot a magyar számviteli előírások alkalmazásával kell meghatározni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Járulékbevallás önellenőrzésének könyvelése

Kérdés: Ha egy társaságnál 2007. 05. hónapban járulék-önellenőrzést kell végrehajtani 2007. 01-02. hónapokra vonatkozóan, akkor a társaságnál mikor, milyen időszakra kell könyvelni az önellenőrzést? A nyilvántartásba vételkor? Vagy vissza kell könyvelni? Az általunk használt könyvelőprogram megengedi az évközi javítást, a visszakönyvelést. Mi a helyzet akkor, ha havonta van zárás? Mikor kell könyvelni az áfa-önellenőrzést?
Részlet a válaszából: […] ...a használatában,illetve a tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól, továbbá agazdasági műveletekről olyan könyvviteli nyilvántartást köteles vezetni, amelyaz eszközökben és a forrásokban bekövetkezett változásokat a valóságnakmegfelelően, folyamatosan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.