Le nem vonható áfa levonásba helyezett összegének helyesbítése

Kérdés: Ügyfelünk kft.-ként 1/1 arányban tulajdonol egy nagy forgalmú, jól prosperáló kft.-t. A vállalkozás megvásárlása előtt az átvilágítási munkálatokhoz kapcsolódó tanácsadási munkákat ügyfelünk nettó módon mutatta ki könyveiben, a számlák előzetesen felszámított áfáját levonásba helyezte. A NAV az anyavállalatnál 2015-ben adó­ellenőrzés során adóbírságot állapított meg (ami 2016 januárjában jogerőre emelkedett), arra való hivatkozással, hogy a felszámított áfa nem volt levonható. Kérdéseink: a bekerülési értéknél figyelembe nem vett áfát hogyan kell könyvelni? (A kapcsolódó számlák a bekerülési érték részeként lettek kimutatva!) Költségkénti elszámolásnál van-e társaságiadóalap-módosítás? Szükséges-e erre céltartalékot képezni? A beszámoló készítésekor az adóhatósági megállapítást ismeri a vállalkozás, azt a 2015. évi beszámolóban figyelembe kell-e venni?
Részlet a válaszából: […] ...vásárlása esetén ilyennek tekintendő a beszerzéshez kapcsolódóan fizetett (elszámolt) bizományi díj (közvetítői díj), a vásárolt opció vételi díja. Ebből az következik, hogy a vásárlás előtti átvilágítási munkálatokhoz kapcsolódó tanács­adási (ügyvédi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Üzletrész bekerülési értéke

Kérdés: Üzletrész vásárlása esetén a bekerülési érték részét képezi-e az üzletrész-adásvételi szerződés elkészítésében közreműködő ügyvéd díja, valamint az üzletrész értékét megállapító könyvszakértői jelentés kifizetett költsége, ha ezeket a költségeket a vevő viseli?
Részlet a válaszából: […] ...bizományi díj, az ügynöki jutalék és így az adásvételi szerződéselkészítésében közreműködő ügyvéd díja is, továbbá ha opcióval történik avétel, a vételi opció díja is.Az üzletrész értékét megállapító könyvszakértői tevékenységdíját nem lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Határidős leszállítási ügyletek elszámolása

Kérdés: A határidős leszállítási (delivery) tőzsdei ügyletek számviteli elszámolásával kapcsolatosan szíveskedjenek szakmai segítséget nyújtani (lehetőség szerint példán is bemutatva). Hangsúlyosan a fordulónapig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt pozíciókkal kapcsolatos elszámolási és értékelési kötelezettségekre kérnék választ.
Részlet a válaszából: […] ...keresztül – a pénzügyi elszámolásokat lebonyolítóelszámolóház felé, amelyek összegét az ügylet zárásáig a 367. Határidős, opciósés swapügyletekkel kapcsolatos követelések számlán kell kimutatni apénzeszközök csökkenésével egyidejűleg (T 367 – K 384)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Rokkantnyugdíjas ingatlanközvetítésének áfakötelezettsége

Kérdés: Rokkantnyugdíjas ingatlanközvetítői tevékenységet végez egyéni vállalkozóként. Mikor és milyen számlázási kötelezettsége van, választhatja-e az alanyi adómentességet?
Részlet a válaszából: […] ...E konstrukcióban – mivel ingatlan-bérbeadást végez – a vállalkozót is megilleti ezen választás joga. Amennyiben él ezzel az opciós lehetőséggel, bérbeadási tevékenységét 25% áfa terheli (a bérbevevőnek kiállítandó számlában ezt az adómértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 2.