Kamatmentes kölcsön

Kérdés: Adott egy "A" és egy "B" kft. Az "A" kft. 50%-os tulajdonos a "B"-ben. Az "A" kft. adott 10 000 000 Ft kölcsönt "B"-nek kamatmentesen. Van-e valamilyen adóalap-növelő tétel bármelyik kft.-ben a fel nem számított kamat miatt?
Részlet a válaszából: […] ...a két kft. kapcsolt vállalkozás (amelynek megítéléséhez a kérdésben nincs elegendő információ), akkor a szokásos piaci árnak minősülő kamattal "A" kft.-nek növelnie kell, "B" kft. pedig – "A" kft. által aláírt okirat birtokában – csökkentheti az adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Alultőkésítés példákkal

Kérdés: Az alultőkésítési szabályt szíveskedjenek több példán keresztül is bemutatni, mert úgy tudom, sok könyvelő elfeledkezik ennek az alkalmazásáról.
Részlet a válaszából: […] ...adózás előtti eredménycsökkentés együtt: 673 E Ft + 450 E Ft = 1123 E Ft.A bankkal szemben fennálló kötelezettség kamata és a szokásos piaci ártól eltérő bérleti díj, mint igénybe vett szolgáltatás miatti adózás előtti eredménycsökkentés nem része a korrekciónak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Üzleti vagy cégérték kimutatása utólag

Kérdés: A társaság által megvásárolt üzletrész értéke előző évben a befektetett pénzügyi eszközök között került állományba. Cégvásárlás esetén a felvásárló társaság által az üzletrészért fizetett összeg lényegesen több, mint a befektetésre jutó, az adott társaság eszközei és kötelezettségei piaci értékének figyelembevételével meghatározott saját tőke értéke. Amennyiben nem került kimutatásra az előző évben az üzleti vagy cégérték, a következő évben önellenőrzéssel mindez módosítható? Az üzleti vagy cégértékre terv szerinti értékcsökkenést kell elszámolni? Ha az elkövetkezendő években a könyv szerinti érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a piaci érték, terven felüli értékcsökkenés elszámolható-e a társaságiadó-alap növelése nélkül?
Részlet a válaszából: […] ...az üzleti vagy cégérték jogosságát, a vételármeghatározása során figyelembe vették azokat a körülményeket, feltételeket,amelyek a piaci árat meghaladó vételárat igazolják. Ha ez a dokumentum azüzletrész vásárlásakor rendelkezésre állt, akkor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 24.