Származékos ügylet euró értékesítéshez kapcsolódóan

Kérdés: Cégünk árbevételének jelentős része euróban realizálódik. Amikor kedvező az árfolyam, szállításos határidős (FX forward) devizaügyletet kötünk a számlavezető pénzintézettel. Az ügyletkötések általában minden hónap elejére szólnak. Lejáratkor cégünk kifizeti az ügyletben szereplő devizamennyiséget, és a bank átutalja a kötési árfolyamon számított forintértéket. A bank felé külön letétet nem kell biztosítani. Az ügyletek értékelésekor a bank mindennap listát küld, amely tartalmazza a pozíciónkénti árfolyam-különböztet. Van-e könyvelési teendője a cégnek az ügylet kötésekor? Milyen könyvelési feladata van a cégnek, ha az árfolyam-elmozdulások miatt letétet kell biztosítani? Az ügylet zárását hogyan kell könyvelni? Mi a teendő az év végén nyitott pozíciókkal? Van-e egyéb számviteli feladat? Kérem, hogy a választ gyakorlati példával is mutassák be!
Részlet a válaszából: […] ...május 1-jével, hogy a cég 30 nap múlva elad 1000 eurót a banknak 310 Ft/euró árfolyamon. Ha a leszállítás (eladás) időpontjában a piaci árfolyam a kötési árfolyam alatt van, a cég a forintban kapott összeget: T 384 – K 389 könyvelési tétellel könyveli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.

Határidős devizaügylet

Kérdés: Euróeladásra vonatkozóan egy évre minden hónap konkrét napjára kötöttünk határidős ügyletet. Fedezetként lekötött betétünk szolgált. Az ügylet megkötését, illetve a havonta keletkező eredményt hogyan kell könyvelni? A bank eurószámláján ugyanabban az összegben "ą" van, az eredmény a forintos számlán, az euró kötési és zárási árfolyamán kiszámított forintösszeg különbözeteként jelenik meg.
Részlet a válaszából: […] ...szól. Ez esetben az ügylet teljesítése az ügylet zárásakor (az adott esetben minden hónap konkrét napján) a kötési ár és a záráskori piaci ár felek közötti pénzügyi rendezésével valósul meg, az ügylet tárgyát nem szállítják le, nem adják át (az adott esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Határidős devizaügylet

Kérdés: Társaságunk bérmunkában közösségi országba terméket gyárt. Devizaszámlára érkezik az euró. Határidős devizaügylet keretében minden hónap 25-én meghatározott összegű eurót váltunk át forintra. Hogyan kell könyvelni a vevő átutalását a devizaszámlára? Az euró forintra váltását? Az árfolyam-különbözetet?
Részlet a válaszából: […] ...vagy a tőzsdén kívüli ügylettől való visszalépés esetén, valamintaz opció lehívásakor) a kötési ár és a záráskori piaci ár (tőzsdei ügyletesetén ez az árkülönbözet) felek közötti pénzügyi rendezésével valósul meg, azügylet tárgyát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.