Feles bérleti szerződéssel termény átadása

Kérdés: Társaságunk mikrogazdálkodó, áfa- és kivaalany, kettős könyvvitel szerint az 5. számlaosztályban számolja el a költségeit. 2018-ban szántóföld művelésére feles bérleti szerződést kötött több magánszeméllyel. A feles bérleti szerződés alapján a megtermelt termény 20%-át a bérbeadónak kell átadnunk. Milyen számviteli, elszámolási, könyvelési tételeket kell elvégeznünk, illetve milyen adózási (áfa, kiva, szja stb.) szabályokat kell alkalmaznunk?
Részlet a válaszából: […] ...értéken, az áfa felhasználásával számlázni kell a magánszemély felé: T 311 – K 91-92, 467, és annak a közvetlen önköltségét a ráfordítások közé át kell vezetni: T 81-83 – K 591. A feles bérleti díj nem adózott összegét (az átadott termékek áfát is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 28.

Feles bérleti szerződés elszámolása

Kérdés: A 2013. évi CCXII. törvény 66. §-a alapján feles bérleti szerződést kívánunk kötni hat évre. A bérleti szerződés alapján a használat fejében átadott termékmennyiség számviteli elszámolása, adózása hogyan történik a bérbevevőnél és a bérbeadónál? A termőföld tulajdonosa a megkapott terménymennyiséget egy harmadik fél részére értékesíteni kívánja. Az értékesítésről milyen okmányokat, bizonylatokat kell kiállítania? A felvásárlónak, kifizetőnek kell-e levonnia adót, járulékot? A bérbeadónak van adó-, járulékkötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. 17. §-ának (4) bekezdése alapján – külön adózó jövedelem, amelynek bruttó összegét a személyi jellegű egyéb ráfordítások között kell a bérbe vevő társaságnak – a feles bérleti szerződés alapján – elszámolnia, és kötelezettségként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. december 11.

Társasház bevétele egyszeres könyvvitelben

Kérdés: Problémám a társasház bevételeként elszámolt összegből a kifizető által levont forrásadóval kapcsolatos. A számlán a bruttó összegből levont forrásadót fel kell tüntetni, de mi lesz a számla végösszege? A bruttó érték vagy a fizetendő összeg? Hogyan kell helyesen elszámolni a naplófőkönyvben? A beszámolóban, illetve az iparűzési adó szempontjából a bruttó vagy a forrásadóval csökkentett összeg lesz-e a bérleti díj árbevétele?
Részlet a válaszából: […] ...levont forrásadónak megfelelő összegetpedig a nem pénzben kiegyenlített értékesítés nettó árbevétele, és a nempénzben kiegyenlített ráfordítások növekedéseként számolja el.A leírtakból következően az eredménylevezetésben az áfamentesenszámlázott teljes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 17.

Társasházi elszámolások (tulajdonos társaságok)

Kérdés: A társasház tulajdonosai jogi személyiséggel rendelkező belföldi társaságok, az Áfa-tv. és a Tao-tv. alanyai. Minden tulajdonosnak van épületrésze, valamint közös az udvar, a kapu. Az udvar egy része eladásra kerülhet. Ezért a társasház az ingatlan értékesítése és bérbeadása esetére is áfafizetési kötelezettségre bejelentkezett. Kérdéseim egyrészt az ingatlan értékesítésével keletkező jövedelem személyi jövedelemadójához kapcsolódnak, másrészt annak felhasználásához, a társasháznál felmerülő költségek elszámolásához.
Részlet a válaszából: […] ...kell megállapítania a fizetendő szja-t, és errőligazolást adni a társasháznak. Az igazolás alapján a társasház a levont szja-taz egyéb ráfordítások között számolja el.Ha nem adóalanynak értékesítik az udvarrészt, akkor – azadott esetben – a társasháznak a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.