Számlázott részteljesítésektől eltérő teljesítés

Kérdés: A cég 2019. évben kötött egyéves szerződést partnerével egy projekt teljesítésére. 2019. évben a részteljesítésekről havonta számlát állított ki partnere felé, azonban a vállalt munkával kapcsolatban a költségek jelentős része a 2020. évben merül fel, illetve azon alvállalkozókat, akik a 2019. évtől dolgoztak a projekten, egy összegben 2020 nyarán fizeti ki. Így a 2019. évben jelentős nyereség képződött. Képezhet-e a cég ezen szerződéshez kapcsolódóan a 2020. évben számlázásra kerülő alvállalkozói teljesítések kifizetésére 2019-ben céltartalékot? Illetve, amennyiben képezhető ezen jövőbeni költségekre céltartalék, a Tao-tv. elismeri-e azt ráfordításként?
Részlet a válaszából: […] ...egyikével nem azonosítható, de nem fér bele a céltartalék szükségességének általános fogalmába sem.Valójában a társaság nem a részteljesítésekről állította ki a számlákat (nem is volt az alvállalkozók részéről részteljesítés), hanem részfizetésekről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. március 5.

Jóteljesítési és garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: A kivitelezéssel foglalkozó kft. egy beruházás megvalósítására kötött építési-szerelési szerződést, amelyben jóteljesítési garanciát vállalt a szerződés szerinti összeg 10 százalékában. A szerződésben részfizetési határidőket állapítottak meg, részfizetésenkénti összeggel, és azzal, hogy arról részszámlát állítanak ki, amely számlákban feltüntetik a jótállási garancia címén visszatartott összeget is. A rendelkezésükre álló kiadvány alapján a jótállási garanciával csökkentett számlázott (és így fizetendő) összeget számolták el árbevételként, és tekintették az áfa alapjának a megrendelőnél a fordított adózás szabályai alapján. Helyesen jártak el?
Részlet a válaszából: […] ...elismert számlában rögzített – áfát nem tartalmazó – ellenérték összegében. Ezt az előírást alkalmazni kell az ún. részteljesítések esetében is.Ha azonban részfizetési határidőket állapítottak meg részfizetésenkénti összeggel,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Részfizetés számlázása

Kérdés: Cégünk építőipari kivitelezéssel foglalkozik. A vállalkozási szerződés szerint az első számla kiállítása a szerződés aláírásakor történik, ami az indulási költségek fedezetét jelenti. A számlát 1. részszámlaként vagy előlegszámlaként kell kiállítani? A szerződéskötéskor a megrendelő már a számlát is kéri. Helyes ez a megoldás?
Részlet a válaszából: […] ...egyértelmű, hogy a szerződésaláírásakor kiállított számla csak előlegszámla lehet. A fizetési ütemtervalapján teljesítésről, részteljesítésről nem lehet számlát kiállítani, afizetésről szóló dokumentum az előlegszámla. Az építőipari kivitelezési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 5.