Tárgyi eszközök adója megszűnéskor (kata)

Kérdés: A katás bt. 2014. október 1-jével a végelszámolásról döntene. A 2013. 01. 01-i bejelentkezéskor az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját csökkentette a tárgyi eszközök nettó értékével. A tárgyi eszközök egy részét 2013-ban értékesítette, egy részét 2014. év elején selejtezte. Hogyan kell a kata hatálya alatt a megszűnéskor a tárgyi eszközök miatt fizetendő adót megállapítani? Az értékesítés milyen hatással van az adózatlan eredménytartalékra? Amennyiben a végelszámoláskor rendelkezik a tárgyi eszközökkel, hogyan kell azokkal zárni?
Részlet a válaszából: […] ...természetesen a nyitó mérlegben nem szerepelhetnek.A nyitó mérlegben a saját tőkét meg kell bontani elemeire.Jegyzett tőke a társasági szerződés szerinti cégjegyzékbe bejegyzett tőke (vagyoni betét).Tőketartalék akkor állítható be a nyitó mérlegbe, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 9.

Kisadózó vállalkozások tételes adója, megszűnés

Kérdés: A bt. 2013. január 1-jétől a kata hatálya alá tartozott, és csak a bevételeit tartja nyilván. 2013. augusztus 1-jétől megszűnik ez a státusza, és visszatér a számviteli törvény hatálya alá. Hogyan kell a visszatérést számviteli szempontból kezelni?
Részlet a válaszából: […] ...különbözet a saját tőke, amely negatív előjelű is lehet.A saját tőkét azonban meg kell bontani elemeire.Jegyzett tőke a társasági szerződés szerinti, cégjegyzékben szereplő jegyzett tőke (vagyoni betét), az így dokumentált összeg állítható be a nyitó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. október 24.

Ajándékutalvány értékesítő partnerek részére

Kérdés: A biztosítási termékek értékesítésében részt vevő partnerek részére versenyt írnánk ki. Háromféle ösztönzőprogramban gondolkozunk: meghatározott darabszámú szerződés értékesítése után ajándékutalvány és minden további értékesítés után plusz-ajándékutalvány. Minden eladott biztosítás után pontot írnánk jóvá, és ezeket a pontokat e-katalógusból történő termékválasztással weboldalon keresztül lehetne levásárolni, meghatározott időtartam alatt a legtöbbet értékesítőnek valamilyen pluszajándék jár. Milyen adóvonzatokkal kellene számolnunk? Lehetséges-e az első és a harmadik megoldás esetében üzleti ajándékként elszámolni?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 3. §-ának 27. pontja alapján üzleti ajándék a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti kapcsolatok keretében adott ajándék (ingyenesen vagy kedvezményesen adott termék, nyújtott szolgáltatás, valamint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. december 13.

Hajóvásárlás adóterhei

Kérdés: Gazdasági társaságnál magánszemélytől a Balatonra hajót vásárolna, amelyet tréningek megtartására, ügyfelek fogadására és természetesen munkatársainak az üdülésére is használna. Milyen adókötelezettséget keletkeztetne a fenti tevékenység?
Részlet a válaszából: […] ...a társaságnak nemkapcsolódik adófizetési kötelezettsége, legfeljebb az eladó magánszemélynekkeletkezhet adóztatandó jövedelme. A beszerző társaságot nyilvánvalóan terhelia tevékenység változása miatti bejelentési kötelezettség az adóhatóság felé, haa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 16.

Nyugdíjas bérlete

Kérdés: A kft. alkalmazásában álló munkatársunk munkaszerződése szerint – egyéb teendők mellett – kézbesítői feladatokat is ellát, melyekhez a cég nevére szóló számlával elszámolt BKV-bérletet kapott. Nevezett munkatárs a közelmúltban nyugdíjba vonult, azonban kézbesítői állását nyugdíjasként is megtartotta. Nyugdíjas BKV-bérletről cégnek szóló számlát a BKV-pénztárak nem állítanak ki. A kérdésem, hogy fenti esetben a bérlet milyen formában számolható el a társaságnál?
Részlet a válaszából: […] ...melyik változat a kedvezőbb: a teljes árú bérlet adómentesen, vagy a nyugdíjasbérlet és az azt terhelő adók együttes összege.A szerző válaszol: Tisztelt Olvasónk! Igaza van, a hivatkozott kérdésre adott válasz nem teljes, és így „a nyugdíjas részére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Hangfelvételről készült kazetta ajándékba

Kérdés: Egy tisztítószereket forgalmazó nagykereskedelmi cég megalakulásának évfordulóját ünnepelte, aminek keretében nagyszabású rendezvényen megvendégelte üzleti partnereit. Az ünnepség főműsora volt egy zenés-táncos előadás, amelyet a cég munkatársai adtak elő. Erről hangfelvétel is készült, amelyet sokszorosítás után a cég munkatársainak és termékeinek fotójával a vevők – cégek és egyéni vállalkozók – között ingyenesen kíván a cég szétosztani. (Magánszemélyek a vevők között nem lehetnek.) A szerzői jogokkal a cég rendelkezik. Kérdés, hogy az eredeti felvétel része-e az üzleti vendéglátásnak (az áfa így levonható), vagy eszközként kell nyilvántartásba venni a szellemi termékek között? További kérdés, hogy a sokszorosított példány üzleti ajándéknak tekinthető, reklámköltség vagy ellenérték nélküli termékátadás? Van-e lehetőség áfalevonásra, illetve kell-e növelni a társaságiadó-alapot az elszámolt összeggel?
Részlet a válaszából: […] A reprezentáció fogalmát az Szja-tv. 69. §-ának (10)bekezdése a következőképpen határozza meg: "reprezentáció a juttatótevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéletirendezvény, esemény keretében, továbbá az állami, egyházi ünnepek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Nyomdai tevékenység áfája

Kérdés: Nyomdánk különböző nyomdai tevékenységeket végez. Egyes információk szerint 2004. május 1-jével megváltozott a nyomdai tevékenység áfamegítélése, más információk szerint viszont nem. Mi az igazság? Társaságunknak hogyan kell helyesen eljárnia az áfa tekintetében?
Részlet a válaszából: […] ...korábbi áfaszabályozással szemben a bérmunka – az építési szerződés alapján történő termékátadás kivételével – 2004. május 1-jét követően szolgáltatásnyújtásnak minősül [Áfa-tv. 6. §-a (2) bekezdésének c) pontja és 8. §-a (1) bekezdése]....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.

Áfamérték-változások 2003. január 1-jétől

Kérdés: Széles ügyfélkörrel rendelkező könyvelőként szeretnénk pontos és teljes körű felvilágosítást kapni a 2003. január 1-jétől életbe lépő áfamérték-változásokról.
Részlet a válaszából: […] ...felszámított adómérték alá kerültek a könyvtári, levéltári, múzeumi és egyéb kulturális szolgáltatások.Megszűnt az eredeti szerzők, illetve örököseik, valamint az előadóművészek választáson alapuló adómentessége is (s azt a kötelező jellegű 12...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Bemutatósarok költségei

Kérdés: A Számviteli Levelek 31. szám 610. kérdéshez kapcsolódik kérdésünk. Társaságunk termékeit nagykereskedőkön keresztül értékesíti, bemutatótermeikben fürdőszobasarkokat rendezünk be. Modellváltáskor a bemutatósarkot át kell építeni, a korábban felrakott csempét, padlóburkolatot le kell verni, a beépített szaniter termékek csak csökkentett áron értékesíthetők. Társaságunk a bemutatósarkok tervezésének, kivitelezésének költségeit, az építésnél felhasznált burkolótermékeket marketingköltségként számolja el. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...telephelyén, hanem a nagykereskedőknél. Először tehát ezt kell tisztázni, és a kérdező, valamint a nagykereskedő által kötött szerződésben azt rögzíteni, hogy a nagykereskedőnél megépített bemutatósarok és az abban elhelyezett (beépített) berendezések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] ...Az Egyezmény szóhasználata első olvasásra talán kicsit furcsának tűnik (pl. nem állampolgár kifejezést használ, hanem egyik vagy másik szerződő államban illetőséggel bíró személyt), az nem mindenben egyezik a köznapi szóhasználattal, azonban ennek a későbbi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.