Áfaarányosításnál éven belüli göngyölítés

Kérdés: Vállalkozásunk 2005. 04. 01. napjától "tárgyi adómentes" ingatlan-bérbeadással is foglalkozik az egyéb, adólevonásra is jogosító tevékenysége mellett. Mivel az I. negyedévben csak adóköteles tevékenységünk volt, a III. negyedévi göngyölítéses levonási hányad megállapításához csak a II-III. vagy az I-III. negyedévi bevételi adatokat kell halmozottan számításba venni?
Részlet a válaszából: […] A kérdésre a választ az Áfa-tv. 3. számú melléklete I.részének 3. pontja tartalmazza. E szerint az adóalany – választása szerint – azarányosításba bevont előzetesen felszámított adó összegét– a tárgyév során göngyölítve, a göngyölített adatok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Levonási hányad kerekítése

Kérdés: Egy általunk könyvelt kft. 2004-ben működési célú állami támogatásban részesült. Az állami támogatások utáni áfaarányosítási kötelezettségének a kft. eleget tett. Gyakorlati kérdésként merült fel azonban, hogy az arányosítás kapcsán megállapított levonási hányad (0,8375) két tizedesjeggyel történő megállapításakor a kerekítés szabályait kell-e alkalmazni, vagy a jelzett eredményből, a harmadik tizedesjegytől kezdve, azok "levágásával" határozandó-e meg a levonási hányad? A kft.-nél az első módszer szerint jártunk el.
Részlet a válaszából: […] ...történő megosztásakor minden esetben aszerint kell eljárni.(Tehát nemcsak az államháztartási támogatások utáni, hanem az adóköteles éstárgyi adómentes tevékenységhez kapcsolódó, tételesen el nem különíthetőbeszerzések utáni áfaarányosítási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.

Adóköteles termékértékesítés tárgyi adómentes lesz

Kérdés: A fogtechnikusok termékértékesítésének jelentős része 2004-től átkerült a tárgyi adómentes körbe. A korábban beszerzett tárgyi eszközeikre kell-e alkalmazni az Áfa-tv. 39. §-a (3) bekezdése szerinti arányosítást?
Részlet a válaszából: […] ...eszközök előzetesen felszámított áfáját a beszerzéskor levonásba helyezték. 2004-től tevékenységük jelentős része átkerült a tárgyi adómentes körbe. Ebből az Áfa-tv. 39. §-ának (1) bekezdése alapján az következik, hogy az adóalany köteles a levonható és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 29.

Előzetesen felszámított áfa megosztása

Kérdés: Az államháztartási támogatások miatt az előzetesen felszámított áfa megosztása levonható, illetve le nem vonható része az Áfa-tv. 38. §-a alapján különböző módon történhet, annak függvényében, hogy a beszerzéshez kapcsolódó, vagy költséget ellentételező támogatás miatt történik. Kérjük ezt egy példa keretében bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...adóköteles bevétele (a vállalkozás főtevékenységét jelentő termékértékesítésből):8 millió Ft;2. ingatlan-bérbeadásból származó tárgyi adómentes bevétele: 2,5 millió Ft;3. az adóköteles tevékenységhez kapott működési célú támogatása január hónapban: 0...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 15.