Fejlesztési tartalék feloldása

Kérdés: Társaságunk fejlesztési tartalékot képzett, amely összeggel csökkentette az adott évi társaságiadó-alapját. A fejlesztési tartalékot lekötött tartalékba helyeztük, amely akkor kerül feloldásra, ha azt a társaság beruházási célra elköltötte. A társaság számviteli politikáját úgy szabályozta, hogy a 100 ezer forint alatti egyedi beszerzésű eszközök értékét egy összegben elszámolja amortizációként. A képzett fejlesztési tartalék csökkenthető-e az ilyen eszközbeszerzés értékével?
Részlet a válaszából: […] ...a feloldás, ha annak alapját a következő jogcímen elszámolt beruházások képezik, minta) nem pénzbeli vagyoni hozzájárulásként kapott tárgyi eszköz,b) térítés nélkül átvett eszköz,c) olyan tárgyi eszköz beszerzése, előállítása, amely tárgyi eszközre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 21.

Fejlesztési tartalék használt bútorra

Kérdés: A kft. 2004-ben képzett 423 E Ft fejlesztési tartalékot. Ezt a fejlesztési tartalékot feloldotta 2008 márciusában. Az irodájába vásárolt – használt – irodabútorokat (600 E Ft értékben). A vásárláskor nem nagyon nézte meg az irodabútorok állapotát, így 2008 decemberében használhatatlanok lettek. A kft. leselejtezheti-e a bútorokat 2008. évben, nem kell-e emiatt a társaságiadó-alapot növelnie?
Részlet a válaszából: […] ...a fejlesztési tartalékfeloldására a nem pénzbeli vagyoni hozzájárulásként, a térítés nélkül átvetteszköz címen, valamint az olyan tárgyi eszközzel kapcsolatban elszámoltberuházás, amely tárgyi eszközre nem számolható el, vagy nem szabad elszámolniterv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.

Lekötött tartalék feloldása

Kérdés: Mikor kell az AVOP és EMVA forrású támogatások elnyerése esetén a már átutalt, így tőketartalékba helyezett támogatást a lekötött tartalékba átvezetni? Ha például a támogatási szerződés csak üzemeltetési kötelezettséget ír elő, lehet-e ilyen kötelezettség? Ez esetben a lekötött tartalékot az éves értékcsökkenési leírással arányosan lehet csökkenteni? Ha lehet, milyen leírási kulccsal kell az értékcsökkenési leírást számítani?
Részlet a válaszából: […] ...szerződés csak üzemeltetésikötelezettséget írt elő. A kérdésben viszont nincs szó róla, hogy afejlesztéssel megvalósított tárgyi eszközöket meddig kell üzemeltetni, ezenidőtartamon belül mikor kell a feltételek teljesítéséről számot adni, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.

Fejlesztési tartalék a jogutódnál

Kérdés: Betéti társaságunk 2006. 02. 28-án átalakult (kedvezményes átalakulással) kft.-vé. A jogelőd bt. 2004-ben 500 000 forint fejlesztési tartalékot képezett. Az átalakulás napjáig a fejlesztési tartalék nem került felhasználásra. A jogutód 2006-ban személygépkocsit vásárolt 5 millió forint értékben. Felhasználható-e ez a lekötött tartalékba helyezett fejlesztési tartalék a jogutódnál, illetve személygépkocsi-vásárlásnál?
Részlet a válaszából: […] ...vagyoni hozzájárulás alapján elszámoltberuházást,– a térítés nélkül átvett eszköz címen elszámolt beruházást,– az olyan tárgyi eszközzel kapcsolatban elszámoltberuházást, amelyre nem számolható el, vagy nem szabad elszámolni terv szerintiértékcsökkenést...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 9.

Társasági adó negatív adóalap esetén

Kérdés: Melyek azok a társaságiadóalap-növelő tételek, amelyeket pozitív adóalap hiányában is le kell adózni?
Részlet a válaszából: […] ...nem helyezi üzembe (kivéve, ha az üzembe helyezés elháríthatatlan külső ok miatti megrongálódás következtében maradt el), vagy ha a tárgyi eszközt, amelyre tekintettel igénybe vette az adókedvezményt, az üzembe helyezésének adóévében vagy az azt követő három...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.