Alanyi adómentességi időszakban levonható áfa

Kérdés: Egy bt. 2018. 11. 01-től áttért a kata hatálya alá. Hogyan kell könyvelnem az alábbi tételeket a 2018. 10. 31-i zárás során?
- Tárgyieszköz-beszerzésre 2018-ban támogatást kapott, az egyéb bevételt elhatároltam, meg kell-e szüntetni ezt az elhatárolást?
- Tagikölcsön-kötelezettséggel kapcsolatban van-e teendő?
- Katás időszakban tárgyi eszközt értékesített: ez már katás bevétel lesz? Beleszámít az értékhatárba?
- A tárgyi eszközöket alanyi mentesként vásárolta (a le nem vonható áfa a bekerülési érték része): az értékesítésről áfás számlát állított ki, az értékesítést követően, hogyan kontírozom a levonható áfát (60 hónapos szabály)?
Részlet a válaszából: […] ...venni, amelyben a különbözet alapjául szolgáló okiratot módosító okirat a személyes rendelkezésére áll.A leírtakból következően, a tárgyi eszköz értékesítésének időszakában a számlázott ellenérték szerinti áfát fizetendő áfát növelő tételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Tárgyi eszköz vásárlása alanyi mentességgel

Kérdés: Tárgyi eszközt vásároltam. A számlán alanyi mentesség szerepel. Helyes ez így? Ha nem helyes, kinek a felelőssége?
Részlet a válaszából: […] ...A fogalomból következően azonban nem biztos, hogy ami a vevőnél tárgyi eszköz, az az eladónál is tárgyi eszközként funkcionált. A tárgyi eszköz értékesítése sem eredményez minden esetben tényleges adófizetési kötelezettséget (például használt beépített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 25.

Áfás beruházás térítés nélküli átadása

Kérdés: Alanyi adómentességet választó alapítványunk MVH-s támogatásból megvalósított beruházása során a levonható áfát nem igényelte vissza. Az átutalt támogatás a számlák bruttó értékére nyújtott fedezetet. A beruházást aktiváltuk, a kapott támogatást a tőketartalékba, majd a lekötött tartalékba helyeztük, az időarányos értékcsökkenést elszámoltuk. Keletkezik-e áfafizetési kötelezettség, ha az alapítvány térítés nélkül átadná az eszközöket az önkormányzatnak? Ha áfaköteles, kell-e arról számlát kiállítani? Átadás esetén hogyan kell elszámolnunk a lekötött tartalékot?
Részlet a válaszából: […] ...hónapjára és a hátralévő hónapokra együttesen időarányosan jutó előzetesen felszámított adó összegét véglegesen levonhatja, ha a tárgyi eszköz értékesítése adólevonásra egyébként jogosítaná.A térítés nélküli átadást – az áfa felszámítása miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. február 13.

Átjelentkezés alanyi adómentes körbe

Kérdés: Áfaadóalany egyéni vállalkozó 2011. de­cember hónapban átjelentkezett alanyi adómentes körbe. Az áfás időszakban beszerzett és az átjelentkezés időpontjában meglévő kis értékű, valamint egyéb tárgyi eszközök vonatkozásában van-e áfafizetési kötelezettsége a vállalkozónak, az átjelentkezés miatt?
Részlet a válaszából: […]  A rövid válasz az, hogy az átjelentkezéshez kapcsolódóannincs feladat.Az Áfa-tv. alanyi adómentességre vonatkozó szabályaisajátosan kezelik a tárgyi eszközöket (maga a törvény nem tesz különbséget akis értékű és az egyéb tárgyi eszközök között). Az Áfa-tv. 188....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Tárgyi adómentes tevékenység eszközének értékesítése

Kérdés: Fogászattal foglalkozó kft. (adómentes a tevékenység jellegére) megvásárolt 2006. évben 2 db fogászati széket, amelyet 2007-től folyamatosan kölcsönad. Amikor felvette a kölcsönzési tevékenységet, akkor bejelentette az APEH-hez, hogy a gép kölcsönzésére az alanyi adómentességet választja. A fogászati székek beszerzésekor az áfát nem igényelte vissza. A kft. a 2 fogászati széket el kívánja adni. Az eladáskor áfás vagy áfamentes számlát kell kiállítania?
Részlet a válaszából: […] ...hónapjára és a hátralévő hónapokra együttesen időarányosan jutó előzetesen felszámított adó összegét véglegesen levonhatja, ha a tárgyi eszköz értékesítése adólevonásra egyébként jogosítaná. Az Áfa-tv. 135. §-ának (1) bekezdése alapján az adólevonási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Totálkáros gépkocsi átsorolása

Kérdés: Az alanyi adómentes kft. tulajdonát képező személygépkocsit a biztosító totálkárosnak minősítette. A kft. nem adta le a rendszámot, mivel van rá vevő rendszámmal együtt. A kft. átsorolhatja-e ezt a személygépkocsit a készletek közé hulladékértéken, annak ellenére, hogy még van rendszáma? Ha nem sorolja át a készletek közé, és tárgyi eszközként adja el, akkor – mint alanyi adómentesnek – az Áfa-tv. 193. §-a szerint nem járhat el adómentesen? Ha átsorolja a készletek közé, vonatkozik rá az Áfa-tv. 193. §-a?
Részlet a válaszából: […] Ha a biztosító szerint totálkáros a személygépkocsi, akkor -feltételezhetően – rendeltetésszerűen már nem használható. Ha viszontrendeltetésének megfelelően nem használható, akkor az Szt. 23. §-ának (5)bekezdése alapján a személygépkocsit át kell sorolni a készletek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 30.

Személygépkocsi-értékesítés áfája

Kérdés: Egyéni vállalkozó kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet folytat. 1996-ban a vállalkozás céljára beszerzett (már leírt) személygépkocsit értékesíteni szeretné. Az értékesítést terheli-e áfafizetési kötelezettség? Ha igen, az áfabevallást milyen időszakra kell benyújtania? Értékesítéskor a számlán milyen áfakulcsot kell feltüntetnie? Milyen eljárást kell követni, ha más tárgyi eszközök értékesítésére kerül sor?
Részlet a válaszából: […] ...időszak tekintetében nem terheli bevallási kötelezettség, amelyben kizárólag tárgyi adómentes értékesítése van. Amennyiben tárgyi eszköz értékesítése miatt adófizetési kötelezettsége keletkezik, a rá egyébként irányadó bevallásgyakorisághoz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Magánszemélytől vásárolt személygépkocsi értékesítésének áfája

Kérdés: Betéti társaságunk magánszemélytől adásvételi szerződéssel vásárolt 2 millió forint értékű személygépkocsit. Két év múlva 1,2 millió + 300 E Ft + áfa összegért a gépkocsit eladta. Az összes áfa befizetendő áfa lesz? Van-e valamilyen különleges adózás amiatt, hogy használtan, magánszemélytől vette a bt. a személygépkocsit?
Részlet a válaszából: […] ...valamint a jelzett időszak hátralevő hónapjaira időarányosan eső előzetesen felszámított adó összegét véglegesen levonhatja, ha a tárgyi eszköz értékesítése miatt adófizetés terheli, vagy terhelnébelföldi teljesítéskor.Nem élhet az előzőekben kifejtett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Áfamentes, áfaköteles tevékenység, bevallások gyakorisága

Kérdés: Kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végző kft. meglévő tárgyi eszközeit értékesíti. Hogyan kell az általános forgalmi adót elszámolnia? Ugyanezen cég a jövőben áfaköteles szolgáltatást közvetít egy tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaságnak. Az áfa szempontjából hogyan kell eljárnia, be kell-e jelentkeznie, milyen bevalló lesz a cég (havi, negyedéves, éves)?
Részlet a válaszából: […] ...folytató adóalanynak lenni – a kft.-nek a jövőben valamennyi negyedévről bevallást kell adnia. (Még akkor is, ha az adott negyedévben tárgyi eszköz értékesítése nem történt.) Amennyiben év közben az elszámolandó adó meghaladja az 1 millió forintot, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.