Svájci tulajdonos üzletrészét a kft. megvásárolja

Kérdés: Egy kft. tulajdonosai: 95%-ban svájci cég és 5%-ban magánszemély. A magánszemély svájci állampolgár, életvitelszerűen az év minden napján Magyarországon tartózkodik (állandó tartózkodási kártyája van), magyarországi lakcímkártyája, lakóhelye Magyarországon van. A cég ügyvezetője munkaviszonnyal rendelkezik, bért vesz fel, és adózik utána. A fenti magánszemély az 5%-os üzletrészét (a kft. jegyzett tőkéje 3000 E Ft, 5%-a, 150 000 Ft a magánszemélyé) értékesíti a kft.-nek 5 millió Ft-ért (a kft. eredménytartaléka fedezetet nyújt a vásárlásra).
1. Hogyan adózik és milyen összeg után (5 M Ft-150 E Ft?) Magyarországon a svájci állampolgárságú tulajdonos? A kifizetőnek (a kft.-nek) kell az adókat (szja, eho 14%, 22%) levonnia?
2. A kft. a magánszemélytől megszerzett saját üzletrészét (5%) egy éven belül értékesíteni szeretné a másik (95%-os) tulajdonos svájci cégnek, térítésmentesen. Megteheti ezt? A kft.-nél lesz-e valamilyen adóvonzata ennek a gazdasági eseménynek?
3. Hogyan könyvelem a kft.-nél a saját üzletrész vételét és eladását?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a térítés nélkül átadott üzletrész könyv szerinti értékével növelni kell a magyar kft.-nél az adózás előtti eredményt a társasági adó alapjának megállapítása során.3. Saját üzletrész vételének és térítés nélküli átadásának könyvelése: A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 21.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...esetben az előbbiekbenleírt átszámítást havonta kell elvégezni, külön nyilvántartani a tárgyhavibevallás elkészítését megelőzően.Társasági adóA Tao-tv. 5. §-ának (8) bekezdése szerint atársaságiadó-bevallást magyar nyelven, forintban kell elkészíteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...állapítani az adóalapot a kft. egészéreúgy, hogy az adózás előtti eredményhez hozzá kell adni a külföldön fizetett(fizetendő) – társasági adónak megfelelő – adó az Szt. 81. §-a (2) bekezdésénekf) pontja szerint egyéb ráfordításként elszámolt összegét....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Adófizetési kötelezettségek a végelszámoláskor

Kérdés: Milyen adókötelezettsége keletkezik a tagoknak és a társaságnak, ha a társaság végelszámolással megszűnik?
Részlet a válaszából: […] ...javaslatot kell készíteni. A végelszámolási zárómérleg (záró egyszerűsített mérleg) alapján az adóhatósággal el kell számolni a társasági adót és az egyéb adókat, az adózás rendjére vonatkozó előírások szerinti záró adóbevallásokat el kell készíteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Egyéni cég átalakulása kft.-vé

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalóan tájékoztatást adni az egyéni cég egyszemélyes kft.-vé történő átalakulása során elvégzendő számviteli feladatokról, adózási kérdésekről, bevallási határidőkről és nyomtatványokról.
Részlet a válaszából: […] ...csak az ilyen címen az átalakuláskor bevitt vagyontárgyak értéke, továbbá – vagyonértékelés esetén – a fizetendő társasági adóval csökkentett átértékelési különbözet mutatható ki; az eredménytartalék nem lehet több, mint a megszűnés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.