Garanciális visszatartás kettős könyvvitelre való áttéréskor

Kérdés: Egy építőipari bt. 2003 végéig egyszeres könyvvitelt vezetett. Eddig az időpontig a számlázott szolgáltatási díj kiegyenlítésekor a megrendelő ún. garanciális igény érvényesítése címén 5 százalékot visszatartott. A 2003. évi egyszerűsített beszámolóban, annak eredménylevezetésében a ténylegesen kiegyenlített 95 százalékot számoltuk el, mint nettó árbevételt. A fennmaradó 5 százalékot a mérlegben a vevőkövetelések, illetve a tartalék soron szerepeltettük. A kibocsátott számla teljes áfatartalmát beállítottuk a 2003. évi adóbevallásba. A követelések között több ilyen, évek óta húzódó követelésünk van. 2004. január 1-jétől át kellett térni a kettős könyvvitelre. Van-e arra lehetőség, hogy a követelések vevő által visszatartott öszszege ne 2004-ben képezzen társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...az árbevétel a 2004. év eredményében fog majd megjelenni, s mint ilyen, az adózás előtti eredményben benne van, és ezen összeg után is társasági adót kell fizetni, mert a társasági adó alapjánál számításba kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Korábbi követelés leírása (eva)

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető evaalanynak 2001-ről behajthatatlan követelése van. Leírhatja-e vagy be kell fizetnie utána a 15%-os adót?
Részlet a válaszából: […] ...– az előzőekben felsoroltak közé nem tartozó – olyan bevételt szerzett (mutatott ki), amelynek alapján személyi jövedelemadó, társasági adó vagy általános forgalmi adó megállapítására (volt) kötelezett, az eva alapját csökkentheti a bevétel azon részével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Az áttérés szabályai (eva)

Kérdés: Melyek az áttérési szabályok a különféle társasági formák esetében? Milyen nyilvántartási kötelezettség terheli az evát választókat?
Részlet a válaszából: […] ...Eva-tv. külön áttérési szabályokat határoz meg az egyéni vállalkozóra és a társasági adó hatálya alá tartozó jogi személy és jogi személyiség nélküli gazdasági társaságra.A vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó az eva...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Átalakulás társasági adója

Kérdés: Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...létrejövő gazdasági társaság vagyonmérlegének. Az egyéni cég jogutódja (az egyszemélyes kft. vagy rt.) megalakulásától a társasági adó alanya lesz, és az eredményét a kettős könyvvitel szabályai szerint kell megállapítania. Az áttérést követően ehhez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.