Fellelt tárgyi eszközök

Kérdés: Leltározás során felleltünk tárgyi eszközöket, amelyek nem szerepeltek a könyvelésben. Hogyan és milyen bizonylat alapján kell kimutatni ezen eszközöket a könyvelésben?
Részlet a válaszából: […] ...felüli értékcsökkenéssel szemben állományba venni. Az önellenőrzés eredményeként nő a cég 2008. évi adózás előtti eredménye (a társasági adó alapja), de változik az eredmény a 2009-2012. években is, hiszen ezen években a visszamenőlegesen állományba vett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 21.

Véglegesen átadott pénzeszközök

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalni, hogy 2012. évben a véglegesen átadott pénzeszközök számviteli elszámolásánál és társasági adózásánál mi a helyes eljárás! Ha lehet, példán keresztül bemutatva.
Részlet a válaszából: […] ...millió forint, akkor 1,2 millió forinttal kell az elhatárolt halasztott bevételt csökkenteni, mivel a támogatás aránya (10:50) 20 százalék.Társasági adózás szempontjából a véglegesen átadott pénzeszköz (a fejlesztési célú is) miatt elszámolt rendkívüli ráfordítás –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 4.

Üzlethelyiség részbeni átengedése

Kérdés: Cégünk nőikonfekció-gyártással és -forgalmazással foglalkozik. Az egyik bevásárlóközpontban üzlethelyiséget bérelünk. Hasonló profilú céggel szerződést kötöttünk, hogy az üzlet egyharmad részén az ő áruit áruljuk. Ezért az üzletnyitással, a felújítással kapcsolatos költségek egyharmadát megfizetik. A felmerülő üzemeltetési költségek egyharmadát is megtérítik. Pénztárgépünk elkülöníti a cégünk termékei utáni árbevételt a másik cég termékei utáni árbevételtől. A másik cég árbevételével hetente számolunk el. A leírt gazdasági eseményeket mikor, milyen dokumentumokkal kell kísérni, könyvelni? Milyen társaságiadó- és áfakapcsolata van? Milyen összegben kell a bérelt ingatlanon végzett beruházást aktiválni, hogyan kell utána az értékcsökkenési leírást elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...áruk beszerzési értékeként és általában levonható áfaként számol el (T 814, 466 – K 454).A könyvviteli elszámolásból következik a társasági adó alapja. További korrekcióra nincs...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Felújítás vagy karbantartás?

Kérdés: Hajókikötő és strand mederkotrására kaptunk fejlesztési támogatást. A mederkotrás felújítás vagy karbantartás? Ha felújítás, milyen amortizációs kulccsal kell a leírást elszámolni? Ha karbantartás, hogyan kell a fejlesztési támogatást elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...maradványérték függvényében kell – az általános előírások alapján – megállapítani, arra központilag megállapított kulcs nincs. (Társasági adó szempontjából az értékcsökkenési leírás kulcsa az 1. és 2. számú mellékletek figyelembevételével határozható meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.