Termékbeszerzés későbbi fuvarköltsége

Kérdés: A társaság Hollandiából, anyavállalatától terméket szerez be, értékesítési célra. A beszerzés DDP-paritás szerint történik. A szerződés külön rendelkezik a fuvarköltség elszámolásáról is, mely szerint a fuvart az anyavállalat rendeli meg, de az a magyarországi leányvállalatot terheli, ezért havonta felé egy számlában, összesítés alapján számlázásra is kerül. A fuvarköltséget a magyar beszerző elszámolhatja-e a nevezett paritás mellett a vállalkozás érdekében felmerült költségként? Kell-e társaságiadó-alapot növelnie? Az áfa levonásba helyezhető-e?
Részlet a válaszából: […]  A választ számviteli szempontok figyelembevételével kezdjük.A kérdés szerint a fuvarköltség az értékesítésre kerülő termék beszerzésekapcsán merül fel, függetlenül attól, hogy a fuvart konkrétan ki rendeli meg. Abeszerzéshez kapcsolódó fuvarköltség az Szt. 47....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 25.

Értékvesztés visszaírása

Kérdés: A társaságiadó-alap megállapításakor adóalap-csökkentő jogcímként szerepel a követelésre az adóévben visszaírt értékvesztés. Cégünk a felszámolás során megszüntetett gazdálkodó szervezetekkel szemben fennálló vevőkövetelését – a határozat jogerőre emelkedését követően – kivezette, az adott követelésre elszámolt értékvesztés összegében a vevői értékvesztés számlával szemben (T 312 – K 311). Ezt az elszámolást a könyvvizsgáló nem minősítette hibásnak. Bennem felmerült a kérdés, ezzel az elszámolási gyakorlattal nem esünk-e el a Tao-tv. szerinti adóalap-korrekció lehetőségétől, hiszen így nem teljesül a szó szerinti év végi értékvesztés egyéb bevétellel szembeni visszaírása?
Részlet a válaszából: […] A kérdező aggálya nem megalapozott, a cég által folytatottelszámolási gyakorlat – ha az egyéb feltételek is teljesülnek – elfogadható, akönyvvizsgáló helyesen járt el a leírt gyakorlat minősítésekor.Az Szt. 55. §-ának (1) bekezdése szerint az üzleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 28.

Követelések értékvesztése miatti adóalap-korrekció

Kérdés: 2006-ban a vevőkövetelésre értékvesztést számoltam el, növeltem a társaságiadó-alapot. A követelés 2007-ben behajthatatlan lesz, akkor társaságiadó-alapot csökkentő tényező lesz?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének gy) pontja alapján azadózás előtti eredményt növeli az adóévben követelésre (ideértve avevőkövetelést is) elszámolt értékvesztés összege.A követelést akkor lehet behajthatatlan követelésként (azelszámolt értékvesztéssel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Tárgyi eszköz selejtezésekor adóalap-korrekció

Kérdés: A selejtezéskor elszámolt, terven felüli értékcsökkenést elismeri-e a Tao-tv.? Milyen jogcímen, milyen összeggel kell selejtezéskor a társaságiadó-alapot növelni, csökkenteni?
Részlet a válaszából: […] A selejtezéskor elszámolt terven felüli értékcsökkenést a Tao-tv. nem ismeri el. Tekintettel arra, hogy ilyenkor a tárgyi eszköz, az immateriális dolog kikerül az adózó nyilvántartásából, és emiatt a könyv szerinti értékkel növelni, a számított nyilvántartási értékkel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.