Profilmegszüntetés, selejtezés

Kérdés: Profilmegszüntetés miatt az árukészletet részben értékesítettük, az elfekvő készletelemeket pedig selejtezni szeretnénk. Ebből nem minden képez értékesíthető hulladékot. Elfogadott-e, hogy a selejtezésnél hulladék nem képződik? Van-e valamilyen értékhatárhoz kötött bejelentési kötelezettség az APEH-hoz? A selejtezés társaságiadó-alapot módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] A számviteli előírások nem foglalkoznak külön aselejtezéssel. A selejtezést – mint fogalmat – különböző tartalmú gazdaságiesemények jelölésére használják a gyakorlatban. Elég gyakran a kidobás, amegsemmisítés szinonimájaként. A számvitelben ezért nem használjuk....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 15.

Tárgyi eszközök selejtezése

Kérdés: A kft. a már elavult, használaton kívüli gépeket, szerszámokat, amelyek könyv szerinti értéke nulla, selejtezte. A selejtezési szabályzat alapján a selejtezett eszközökről selejtezési jegyzőkönyvet vettek fel. A selejtezett gépek, szerszámok egy részét a kft. dolgozóinak értékesítette 2-5 ezer forintért, amelyről áfával növelt készpénzes számlát állított ki a dolgozók nevére. Az eszközöket a könyvviteli nyilvántartásokból kivezette, a dolgozók felé számlázott összeget egyéb bevételként számolta el. A selejtezésről kell még egyéb bizonylatot is kiállítani? Van társaságiadóalap-korrekció? A dolgozóknak értékesített gépeknél van szja? A használhatatlan gépek végérvényesen kikerülnek a kft. tulajdonából, megsemmisítik azokat. Ezt hogyan kell dokumentálni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni az eladási árat. (Az áfát mind akét esetben fel kell számítani!)A nullára leírt gépek, szerszámok értékesítésekor atársaságiadó-alapot nem kell korrigálni.Amennyiben a selejtezett gépeket, szerszámokat nem tudjákértékesíteni, akkor nem az a helyes,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 12.

K+F közvetlen költségei

Kérdés: A Tao-tv. szerint az adózás előtti eredményt csökkenti az alapkutatás, az alkalmazott kutatás vagy a kísérleti fejlesztés közvetlen költsége. Az Szt. értelmező rendelkezést ad a kutatásra, a kísérleti fejlesztésre. Milyen költségek tartoznak ezen tevékenységek közvetlen költségébe, amit adóalap-csökkentő tételként figyelembe lehet venni?
Részlet a válaszából: […] ...használatba vett (aktivált) termékekközvetlen önköltsége.Megjegyzés: az aktivált szellemi termékek értékcsökkenésileírása a társaságiadó-alapot csökkentő tételként figyelembe vehető.A K+F tevékenység közvetlen saját költségének minősül a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.