Magáncélú telefon költségvetési szervnél

Kérdés: A Számviteli Levelek 146. számában a 2976. kérdésre adott válaszban az olvasható, hogy a tételes kigyűjtéssel megállapított magáncélú használat esetén, amennyiben a magánszemély(ek) részére kiszámlázott ellenérték eléri vagy meghaladja az adott telefonszámla teljes összegének 30 százalékát, akkor az adóalany a felszámított áfa teljes összegét levonásba helyezheti, ha egyébként csak adóköteles tevékenységet végez. Költségvetési szervünk részéről az a kérdés merült fel, ha alaptevékenységünk tárgyi adómentes, és mellette van adóköteles tevékenységünk (azonban nem kell alkalmaznunk az arányosítás szabályait), akkor nem helyezhetjük levonásba a magánhasználat utáni áfát?
Részlet a válaszából: […] ...kell elvégezni. (Leveléből nem derül ki,hogy miért nem kell az arányosítást elvégezniük. Ez azonban akkor fordulhatelő, ha a telefonhasználat elkülöníthető módon kizárólag az adókötelestevékenységet szolgálja.) Mindezeket követően a "maradék"...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.

Telefonszámla előzetesen felszámított áfájának 30 százaléka

Kérdés: A Számviteli Levelek 140. számában a 2856. kérdésre adott válaszban az olvasható, hogy a telefonszámla áfája akkor vonható le teljes egészében, ha a cég a számla értékének legalább 30 százalékát (a magáncélú használat miatti továbbszámlázás kivételével) továbbszámlázza. Véleményem szerint a 30 százalékba beletartozik mindenféle továbbszámlázás. Ezt a vonatkozó PM-APEH tájékoztató 2.3. pontjának a) alpontja is alátámasztja. Itt nincs semmiféle kikötés.
Részlet a válaszából: […] ...másik adóalany felé a társaság atényleges használatot (a forgalommal arányos költségeket) továbbszámlázza, vagya szálloda a vendég telefonhasználatát a vendéggel megtérítteti.Sokáig vitatott volt, ha a kifizető a tételes kigyűjtésselmegállapított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Cégtelefon használata III.

Kérdés: A 2006. szeptember 1-jétől vélelmezett magáncélú telefonhasználat esetében járható út-e az, ha a bruttó telefonköltség 20 százalékát téríti meg a dolgozó? Ha megtéríti valamilyen módon a dolgozó a magánhasználatot, akkor a teljes telefonszámla áfája levonható? Milyen esetben kell az áfa 70 százalékát levonni?
Részlet a válaszából: […] Az első mondatra a válasz az, hogy igen, hatelefonszolgáltatók számlái végösszegének 20 százalékát a magánszemély (adolgozó) megtéríti. Ennek a legegyszerűbb módja az, ha a társaság atelefonszolgáltatók – telefononkénti – számlájának 20 százalékát az áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Cégtelefonadó járulékterhe

Kérdés: A cégtelefon használata után fizetett személyi jövedelemadón túlmenően milyen járulékfizetéssel kell a társaságnak még számolnia?
Részlet a válaszából: […] ...magáncélú telefonhasználat miatt keletkező természetbenijuttatás adóalapként megállapított értékének személyi jövedelemadóval növeltösszege a Tbj-tv. 4. §-ának k) pontja szerint járulékalapot képező jövedelem.Így a kifizetőt terhelő adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Cégtelefonadó 20 százalék megfizetésével

Kérdés: Amennyiben a magánbeszélgetések tételes elkülönítése nehézséget jelent, a 20 százalék választása jelentheti-e azt, hogy ha ezt megtérítik a dolgozók, nem keletkezik a cégnek adófizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...nem térítteti meg a használókkal. Ha az említett értéketa használók (akár többen is, megosztva) megtérítik a cégnek, magáncélútelefonhasználat miatt adókötelezettség nem keletkezik. Ha a megtérítésrészleges, a kifizetőt csak meg nem térített rész...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.